王一涵
（云南经济管理学院，云南 昆明 650106）
小微企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，能够为宏观经济企稳回升提供强劲动能。国家号召大众创业、万众创新，出台了一系列惠普政策，鼓励金融机构为国民经济发展提供保障，目的在于增强国家经济实力。新形势下的金融机构肩负着包括支持小微企业发展在内的艰巨任务，为保障小微企业能够顺利成长为国民经济的关键支柱，金融机构应当直面发展挑战，相关部门也需要积极推进普惠性支持政策落地实施，减小企业发展中过程中存在的金融压力。
1.划型标准
小微企业具体包含小型、微型、家庭作坊式企业，根据相关法律和国务院发展意见可知，小微企业的从业人员数量较少但存在于各行各业，其营业收入、资产数值等无法与大型企业相提并论。从税务角度来看，从事国家允许和非禁止行业，满足从业人数小于300人、资产总额小于5000万元、年度应纳税额小于300万元的企业，可以被称之为小微企业，由此可见，微利、小微企业不可混为一谈。国务院在新世界格局下果断认清形势，分析小微企业发展中遭遇的融资难、用工难、税负高、成本高挑战，重新规划各行各业的从业标准，结合实际的发展前景和对国民经济总值的影响，细致规定了小微企业的从业人数、营业收入、资产总额、应纳税额等，目的是通过采取针对性补救措施、出台一系列优惠政策，化解上述“两难两高”挑战[1]。
2.生存现状
小微企业的发展之路遍布沟壑，在优惠政策出台和新会计准则实施的影响下，企业发展受到了政府和社会各界的广泛重视。由于小微企业提供了数量可观的就业岗位，为国家解决了半数之多的所得税，在国民经济发展中的支撑作用日益突出，能够为社会和谐稳定发展作出卓越贡献，逐渐成为了“大众创业、万众创新”的践行者。然而，受到国际政治、经济发展形势的变化和国内激烈市场竞争的深远影响，多数小微企业难在“夹缝”中谋求生存和发展。在资本竞逐的影响下，小微企业难以拥有良好的融资条件和发展环境，“两难两高”挑战逐渐演化成难以转移的风险；
在技术垄断的影响下，其会因缺少关键技术而难以突破发展“瓶颈”，核心竞争力不断被弱化，随时面临被兼并的风险；
在人力资源成本不断攀升的趋势下，其难以凭借可观的报酬来吸引创新型人才，综合实力无法在短时间内提升，出现了“人才危机”。
3.发展趋势
新时代社会发展走向了信息化、数字化道路，随着“两个一百年奋斗目标”和“新三板”概念提出，小康社会全面建成，我国在社会主义现代化强国之路上继续建功立业[2]。小微企业在信息化、数字化“信息经济环境”中迅速转型，将组织架构、经营生产、技术、营销等环节有机融合，在传统经济结构优化之际，获得了良好的发展前景，能够转变滞后的经营理念、模式，积极响应“大众创业、万众创新”的号召，走创新发展之路，接触信息化、数字化提供的强有力方法和手段，实现盈利和发展。在组织规模持续扩大、业务模式日益变化、市场环境逐渐清朗的新形势下，小微企业不仅迎来了发展的“春天”，其管理、生产、经营水平逐渐向大型企业看齐，为国民经济增长和国家软实力提升提供了不竭的动力支持。
4.兜底保障
面对良好的发展趋势和不容乐观的生存状况，国务院当机立断，部署进一步扶持小微企业发展任务，全面建立临时救助制度，毫不动摇坚持和加强为小微企业生存发展提供兜底保障。国务院的一系列兜底保障会议指出，小微企业是发展之生力军、就业之渠道、创新之源泉，要进一步简政放权，在商事制度改革基础上，大力扶持“新生者”，为其日后的公平竞争提供支持，形成良好的示范效应，推动大众创业、万众创新，为新形势下的市场经济环境增添活力。国务院加快清理冗杂的审批环节，为小微企业发展降门槛、除障碍，扩大免征税范围，加大融资支持，采取补助、增量奖励等措施，引导金融机构科学提供融资服务，鼓励大银行设立专营机构，为其提供专项帮扶服务。不断扩大财政投入，奖励吸纳人才、解决就业问题的小微企业，牵头建设创业基地，注入专项资金来建设信息服务系统，帮助其赢得“大未来”。
1.扩大企业经营效益
新形势下的金融支持政策，具有宏观性、差异性、平衡性特点，能够通过一系列有效干预行为来为小微企业生存发展提供支持和保障。银行支持政策持续发力，坚持效益最大化，不断加大信贷投入，为高新技术产业提供金融支持，凭借健全的金融中介服务优势，有效完善多渠道的投资、融资体系，扭转传统信用贷、抵押贷模式，从人才资本、技术资本角度审视资质，创新担保方式，满足小微企业的融资需求。比如，针对新兴科技公司的融资需求，银行从科技人员的持股数量和市值数额分析，设计股权抵押融资方案，或利用银行网点优势来开辟民间投资道路，以发行债券的形式募集资金，满足其融资需要，支持其未来的发展。
2.提高企业竞争力
风险投资是小微企业融资的主要手段之一，而在风险投资的过程中，其经常会面临无法承担的风险，容易招致破产和被兼并的风险。而金融支持政策中的风险投资机制，可以促进新的金融机制建立，促进资本和高新技术的融合，对于企小微企业未来的经济竞争力提高有积极影响，可以帮助其完成长远的战略发展目标，进而达到调节社会融资、投资格局的目的，改善金融市场环境。比如，对于正值上升期企业的风险投资需求，有关部门细致衡量投资主体，对小微企业的风险投资行为进行分析，确保风险投资方向与高新技术发展相一致的基础上，建立风险投资基金，融合资本与高新技术，为企业提供风险投资指导[3]。
3.降低企业融资难度
资本市场的退出机制具有降低融资难度、提高风险投资成功率的作用，而依托资本市场推出的金融支持政策，可以对小微企业的发展产生积极的影响。相关部门出台不同的融资政策，鼓励和帮助创业公司迅速通过风险投资来募集上市资金，使之能够在上市后获得高额汇报，弥补风险投资中亏损。比如，相关部门依托资本市场来为小微企业提供融资方案，鼓励其采用发行股票、债券等方式来募集资金，采取信托、商业票据、金融租赁等方式来实现融资，适当放宽上市条件，通过合理、科学的手段来增加上市额度，为其提供进入资本市场的中介服务，鼓励其以“买壳上市”的方式来进行盈利。
担保机制能够为不愿出让技术产权、经营决策权的小微企业提供发展保障，为其缓解燃眉之急，帮助其渡过融资难关。相关金融政策能够发展完善信用体系，降低行政干预的同时，提供政策化资金、法人化管理、市场化运作帮扶，多渠道为企业的发展募集担保资金，为其发展和建功立业提供商业性担保。比如，有关部门与小微企业商榷后，做出担保决定，牵头引领不同企业共同建立互助担保组织，促进商业性担保机构发展壮大，为不同的企业提供融资服务，凭借严密、完善的担保责任制度来分散相关风险，有效缓解小微企业的“燃眉之急”[4]。
1.贷款风险权重调整
银保监会对新形势下的金融支持政策作了全新解读，进一步明确了支持小微企业发展面临的挑战，深度分析了贷款风险权重调整带来的不利影响，明确下行经济形势下的考核激励作用。部分银行在调整贷款风险权重时，按照相关管理办法优惠计算风险权重，但在较长的管理办法落实的过程中，信用风险加权资产的数量增多，而全新的风险权重调整缺乏数据和经验的支持，不利于为小微企业提供良好的发展保障，难以满足其大额贷款需求[5]。
2.金融信用风险加大
金融信用信息是决定信贷投放的重要参考，受到新形势下的国际经济形势变动影响，国内小微企业的金融信息风险加重，创业者的主观行为会影响金融机构的信贷决策，导致高额民间借贷出现，容易带来难以规避的金融信用风险，部分创业者因无法归还贷款选择“弃贷跑路”，造成了不良的社会影响。新形势下的金融机构只能够通过中国人民银行的信贷征信系统来查询信用信息，难以准确地衡量小微企业的信用情况，而受到监管制度缺失的影响，金融机构会出现不同程度的信贷损失。
3.合作支持意愿减弱
银担合作是保障信贷安全的一种有效担保机制，可以为小微企业提供良好的担保服务。而新形势下的金融支持服务面临合作支持意愿减弱的挑战，由于从担保公司获得资金是小微企业的贷款首选，随时间的推移，一些不规范的经营方式降低了担保公司的抗风险能力，融资性担保公司的风险初露端倪，不利于控制代偿金额、降低贷款代偿户，银担合作的支持意愿不断减弱。
4.补偿机制亟待完善
补偿机制是为投资人、小微企业提供保障的关键金融机制，可以使金融支持服务的各方权益得到保障。新形势下的金融支持补偿机制建设存在一定的阶段性和周期性，而受到兜底保障政策的影响，相关财政资金逐渐向倾斜信贷服务方向倾斜，导致补偿机制中出现了不同的漏洞。专注于服务小微企业的金融机构，缺乏完善的补偿机制，容易曲解各类兜底保障政策，难以合理利用财政资金[6]。
1.雪中送炭，共同应对下行经济挑战
金融支持小微企业发展不仅仅是提供资金支持，而是要共克时艰，为国家经济发展助力，防止多方的经济利益损失扩大。面对贷款风险权重调整的挑战，相关部门应当细致分析下行经济带来的深远影响，不断从小微企业发展的角度来审视企稳回升态势，采取行之有效的金融干预措施来缓解经营压力，在“锦上添花”的同时，做到“雪中送炭”[7]。首先，要积极落实政府出台的一系列普惠政策，重点关切科技领域企业的信贷需求，完善激励考核制度体系，加强制度约束力，以改进新形势下的滞后金融服务格局，降低融资难度和成本。其次，要实时了解小微企业的资产变动情况，根据下行经济来制定应急预案，帮助其规避“灭顶之灾”，为其提供多元化信贷渠道，帮助其克服发展困难。最后，严格审核信贷资质，不因经济形势变动而放宽信用审核条件，确保资金用途符合法律规定，有效促进实体经济发展。
2.强化监管，推进差异监管政策落地
强化监管能够为以商业银行为代表的金融机构带来积极发展影响，具有重要的意义，不仅可以遏制不良贷款风气，而且能够提高不良贷款容忍度，使得小微企业能够放开手脚，积极拓展业务，切实提高创新发展能力。由此可见，对于金融信用风险加大的挑战，相关部门要不断加大监管力度，扎实推进差异监管政策落地，逐渐完善监管体系[8]。首先，要完善监管配套考核机制，融入不同的激励政策，围绕小微企业的融资需求，健全不良贷款监管体系，提高风险管理、款项核销的工作质量。其次，严格按照规章制度来调整贷款风险权重，以强有力的监管措施来激励相关金融公司正确对待融资业务。最后，合理地控制专项金融贷款的审核流程，减除冗杂的资质审核环节，适当增设科技、创新等信息的核查，提高专项金贷款的获批成功率。可以通过发行专项金融债券的形式，吸引民间资金，同时加强集资监管，确保差异监管政策落地见效，为小微企业的发展增添动力。
3.开拓创新，保障银担合作健康发展
小微企业的创新能力和技术人才吸引能力普遍较弱，适时加强银担合作，鼓励企业开拓创新，为金融机构提供授信风险防控保障，可以确保银担合作健康发展，为小微企业的融资提供有力支持。为应对银担合作支持意愿减弱的挑战，金融机构要肩负起宣传创新的重任，以考核评比机制为起点，推进专营机构建设，为创新型企业发展提供特殊金融服务，发挥银担合作优势来支持大众创业、万众创新。要深刻领会“新三板市场建设”的重要意义，不断创新银担合作形式，加大授信风险防控力度，防止风险传导。首先，要从综合实力和担保能力出发，创新风险防控形式，防范融资性担保机构带来信贷风险。其次，严格落实担保授信审查制度，对资金来源、资信、偿债能力三项进行重点核查，从源头防止信贷风险扩大，确保贷后管理工作无纰漏出现。最后，要强化正向激励，革新监管制度，采取计分审评方式，合理评定各类企业，提高担保业务的专注性，促进银担合作健康发展[9]。
4.完善机制，加大财政资金支持力度
风险分摊补偿机制具有“及时止损”重要作用，可以保障实力较弱的小微企业生存、发展。针对补偿机制亟待完善的挑战，国家相关部门要积极推动完善风险分担补偿机制，加大财政资助金的支持力度，鼓励金融机构在绝对风险补偿原则的基础上，按照合理的方式来审核相关资质。财税部门要根据国家一系列普惠政策来调整各项税种的费率，对于专注于服务小微企业的商业银行等金融机构，要适当给予减税降费优惠，使之能够为企业的创新发展提供资金支持。也要扩大财政贴息的覆盖面，考虑小微企业的信贷融资需求，为其降低专项资金的信贷门槛，对于创新、技术型企业要适当给予财政资金倾斜支持，鼓励其创新发展，为其生存提供有力保障，做小微企业蓬勃发展的坚强后盾[10]。
综上所述，新形势下的金融支持小微企业发展面对着前所未有之挑战，为了应对各种挑战挑战带来的不利影响，金融机构应当与国家有关部门协作联动，坚持完善各项机制，积极推动各种金融普惠政策落实，确保“大众创业、万众创新”能够拥有保障。面对各项发展挑战，相关部门细致分析挑战出现的原因，结合实际的情况来制定应对措施，强化对小微企业的金融帮扶力度，既要“锦上添花”，又要“雪中送炭”，做其生存和发展的坚强后盾，促进国民经济总值不断增长。
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