方 慧，张锦超，杨银占
（1.北京经纬信息技术有限公司，北京 100081；
2.中国铁道科学研究院集团有限公司 电子计算技术研究所，北京 100081）
增值税发票电子化开启了中国税务和企业管理的新时代。电子发票在开具、存储、交付、入账、存档等环节能有效简化业务流程，为购销双方节约打印成本、交付成本及时间成本，在提升交易双方经营效率、降低双方经营成本方面发挥重要作用[1]。同时，电子发票的应用可加速发票信息与业务环节的融合，进一步促进财税管理工作的优化和提升。
新版税控服务器是具有税控功能的专用设备，支持线上办理电子发票业务，采用通用加密机封装税控逻辑的技术实现方式，可有效降低平台的建设和运营维护成本。采用新版税控服务器的第三方电子发票服务平台既能保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传输，也能满足税务机关的管理和数据核查要求。
本文分析国铁采购平台电子发票业务需求，提出基于该平台、采用新版税控服务器搭建电子发票服务系统的设计方案。采用该方案重构交易中的发票处理流程，以此解决发票流转效率低下、发票单据匹配困难、发票数据无法有效利用等问题，以期促进国铁采购平台的业务发展、增强铁路单位财税风险控制能力并提高业务财务管理水平。
1.1 现状分析
2019 年，国家税务总局制定了《企业自建和第三方电子发票服务平台建设标准规范》，明确了电子发票服务平台的业务功能、服务、技术、安全、运维和等保测评等要求，各省份陆续出台相关配套政策，鼓励企业自建和第三方电子发票服务平台建设工作。近年来，电子发票在我国迅速得到了普及和应用，在社会民众的衣食住行中逐渐成为一种日常现象[2]。配套发展的第三方电子发票平台建设技术已趋于成熟，使电子发票的可靠性、安全性、便捷性有了保障。
1.2 需求分析
2020 年初，中国国家铁路集团有限公司（简称：国铁集团）为促进铁路物资专业化、集约化管理，指定由国铁物资有限公司建设运营的国铁采购平台上线试运行，该平台主要采用B2B（Business to Business）交易模式。交易时需由供应商线下开具发票并将发票票面信息逐项录入平台，再将纸质发票邮寄给采购人。采购人接收发票后，需要人工匹配发票信息与订单信息，确认无误后方可入账。由此，供应商与采购人之间形成了多对多的交互关系，发票开具及邮寄工作量大、过程繁琐，采购人匹配工作难度大、易出错、效率低，难以保证数据核对的准确性与信息维护的及时性。
按照国铁集团对于国铁采购平台建设工作的总体部署和国铁物资公司的具体要求，全国铁路专业物资和通用物资的采购工作均将在平台实施。平台交易需求、签约供应商数量及实际交易量将迅速扩大，发票问题成为制约国铁商城业务高质量发展的关键因素。开展电子发票服务系统建设能够为购销双方提供线上对账、即时开票、实时传递等相关服务，解决账务核对不清、发票流转不畅等诸多问题，将极大地促进国铁物资商城业务高质量发展。
2.1 系统总体架构
电子发票服务系统通过与国铁采购平台对接，获取业务数据进行发票开具；
通过新版税控服务器进行发票版式文件封装和签章[3]；
通过与国家金税系统数据交互，实现发票申领及开票数据上传，从而完成平台商户在线自动开票、购销双方随时匹配并获取对账单的工作。系统由服务器层、支撑层及应用层组成，总体架构如图1 所示。
图1 电子发票服务系统总体架构
（1）服务器层：服务器层是发票服务系统提供发票开具及对接税务系统的基础。服务器均集中部署在国铁集团主数据中心铁路内部服务网，通过铁路安全平台与国家税务总局金税系统进行数据交互。
（2）支撑层：支撑层为电子发票服务系统提供支撑作用，包括版式文件封装、版式文件存储、电子签章获取存储和电子签章调用等基础功能，同时为应用层功能的开发建设提供支持[4]。
（3）应用层：应用层直接面向用户，为用户提供发票管理、开票设置、单据管理、电票开具等服务，以此实现电子发票开具的全流程管理及存储备查。
2.2 开票流程设计
电子发票服务系统开票流程分别为交易阶段、双方对账、发票开具和发票交付4 个阶段，如图2 所示。
图2 电子发票服务系统开票流程
（1）交易阶段：由采购人在国铁采购平台下达采购指令，平台生成采购订单后，供应商按订单要求发货，等待采购人线下验收后进入下一阶段。
（2）双方对账：购销双方发起对账，若对账一致则自动勾稽对应的订单信息；
若不一致则挂起等待重新对账或对无法确定的账单选择终止对账。
（3）发票开具：对账一致的情况下，在采购人提交开票申请后，系统根据采购的产品信息及购销双方开票信息生成发票版式文件并封装、签章上传税务系统，完成发票开具[5]。
（4）发票交付：发票开具完成后可通过平台下载、短信链接和邮件推送等多种方式进行发票交付，发票信息存储在国铁采购平台，供购销双方根据自身需要进行历史发票的查询统计。
2.3 交付方式设计
（1）平台下载：用户可选择在国铁采购平台对应订单或对账单信息处进行预览查看和PDF 文件下载，也可选择在发票统一查询页进行批量下载。
（2）短信链接：采购人可在采购单位信息维护处自定义设置接收短信的电话号码并选择采用短信链接的交付方式。平台将在发票开具完成后，短信推送下载链接，供用户下载PDF 文件。
（3）邮件推送：采购人可在采购单位信息维护处自定义设置接收邮件的邮箱地址并选择采用邮件推送的交付方式。平台将在发票开具完成后，以邮件方式向用户发送PDF 文件。
2.4 数据存储设计
电子发票服务系统需严格保证商户数据安全，可通过系统数据存储优化，合理组织电子发票服务系统数据库。系统存储的数据可分为结构化数据和非结构化数据2 类。其中，结构化数据主要包括用户数据、税控数据等基础信息和发票申领、退回、开具、作废等发票数据；
非结构化数据主要包括文本文件、图片文件、发票版式文件等。系统分别按照时间维度和业务维度将数据分类设计、分区存放，并对数据库进行性能优化[6]。
系统对数据提供的功能还包括：（1）数据校验，即对客户端传输的重要数据在服务器端进行完整性校验；
（2）对关键信息加密存储，可防止数据泄露；
（3）数据备份与恢复，可保证系统的数据安全。
电子发票服务系统功能架构如图3 所示。
图3 电子发票服务系统功能架构
3.1 发票管理
发票管理模块用于进行发票领购管理、发票分发管理及库存发票查询等相关操作。
（1）发票申领：依法办理税务登记的平台商户在已取得发票网上申领资格的前提下，可在平台内进行日常开票所需发票号码段的申请领购工作。用户还可在该页面查询发票申领结果、新增申领流程等，免于多平台切换操作。
（2）网上分发：用于将平台商户已经申领但未写入税务Ukey（税务机关研发的电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备）的发票分发到税务Ukey 中，发票分发是开具发票的前提。
（3）库存查询：用于查看所持税务Ukey 中各种发票类型的申领、分发、使用及库存情况，便于开票用户对票据情况进行监控。
（4）发票退回：用于处理由于发票发放错误、税控设备故障等特定原因造成的已领用发票错误及其他情形下的发票退回事由，商户可在平台内向税务机关申请办理退票并重新发放发票。
3.2 开票设置
开票设置模块用于对开票所需的基础信息及交易中需要固化显示的重要信息等进行设置维护。
（1）税分编码：系统自动配备最新的税收分类编码，供智能赋码及人工赋码，并根据国家税务总局规定的有关税收分类编码的增减和调整，及时更新税收分类编码库。
（2）智能赋码：系统根据商品名称大数据计算得出自动匹配的编码，用户查看确认勾选后进行保存，减轻税收分类编码的匹配难度和工作量的同时提高了匹配的准确度。
（3）销方信息：用于供应商维护自身开票信息，包括开票方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，相关信息会自动同步至国铁采购平台，免于用户重复录入。
（4）购方信息：用于采购人维护自身开票信息，包括开票方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。采购人提交开票申请后，系统将信息同步推送给开票方，形成电子发票版式文件。
3.3 单据管理
单据管理模块用于对发票开具及相应订单信息进行管理，为双方对账提供便捷服务。
（1）订单信息：采购人在平台内所有交易订单的相关信息，包括采购的货物及服务等，是交易流程的基础。系统可根据订单信息标识订单状态，如已签收、已对账、已开票等。
（2）账单信息：为单笔对账依据，同一账单内可包含多笔采购订单。
（3）双方对账：可由供应商或采购人任意一方提请对账，双方认可后才能提交开票申请。若对账不一致，可暂时挂起待线下协调解决后重新对账，或放弃对账。
（4）开票申请：由采购人在双方对账成功后提交相应对账单的开票申请。系统对符合开票条件的申请可自动开票并自动更新账单及开票状态；
对不符合开票条件或校验不通过的开票申请自动提交给供应商，由相关人员进行人工处理。
3.4 电票开具
电票开具模块用于执行电子发票的开具、作废、红字、存储、交付等相关任务，是电子发票服务系统的功能核心。
（1）发票开具：根据开票申请获取购销双方的开票信息及交易信息，将交易中需要记载的交易事项固化在交易格式内，自动生成发票版式文件，调用签章服务器进行电子签章。电子发票生成后上传至国家税务总局金税系统。
（2）发票存储：系统对开具后的发票进行版式文件存储，通过互联网供用户查询和下载，同时支持OFD（Open Fixed layout Document）阅读器和PDF 阅读器的下载，对于OFD 版式的文件支持真伪查验。
（3）发票交付：支持平台下载、短信推送下载链接、邮件推送发票附件等多种形式交付发票。
（4）作废/红字：系统支持商户对已开具的问题发票进行作废，在待作废的发票查询结果中，只显示可作废的红字发票。已开具的电子发票不允许作废，如果发票有误，可开具电子发票负票进行红冲。平台将商户填写的《开具红字增值税专用发票信息表》上传给税务机关，校验通过后将信息同步到电子发票服务系统。商户查询到已校验通过的信息表后，可开具红字电子发票。
4.1 发票赋码
开票人员在进行开票处理之前需要在税务机关申请发票号码段，对应号码段信息会存储在开票人员所持税控设备内，开票时连接开票机与税控设备调用号码段是发票开具的基础条件。发票服务系统建成后，开票人员可直接在国铁采购平台内进行号码段申请，平台内嵌的发票服务系统对接税务机关金税征管系统进行获取并管理，在开票触发后直接调用，免于开票人员进行多平台的切换操作。
4.2 元数据生成
传统的电子发票服务平台建设需将平台用户的税控设备统一收集到平台建设方机房，连接税控服务器。由于国铁采购平台日开票总量高、涉及商户数量多且税盘收集难度大，采用新版税控服务器生成电子发票元数据，无需收盘且支持高负载、高并发。
4.3 票据生成
国家税务总局针对增值税电子发票制定了OFD 版式规则及不可视电子签章规则。传统的电子发票服务平台所支持的税控设备如税控盘、金税盘等无法支持电子专票的开具，本文设计的发票服务系统可在处理电子发票元数据后，按照税务机关监管要求生成OFD 版式文件并调用税务局及开票方电子签章，完成版式封装以形成电子发票，开具电子发票无需登录税务机关的电子发票系统[7]。
本文提出基于国铁采购平台搭建电子发票服务系统的设计方案，该方案能够实现在同一平台内采购、对账、开票及票据交付的全流程管理。目前，该方案还处于完善期，仍需逐步拓展数据分析、信用评级和风险管控等以发票信息为基础的增值服务，在有效促进国铁采购平台业务发展的同时，提高铁路单位财税风险控制能力及业务财务管理水平。
猜你喜欢 国铁开票版式 东航与国铁开启中国“空铁联运”新时代大飞机(2020年8期)2020-09-27党建工作推动国铁发展青年生活(2019年21期)2019-10-21法国铁路或将迎来3个月大罢工世界知识(2018年8期)2018-04-23“开票接入”首发布，微信电子发票完成全流程闭环整合计算机世界(2017年50期)2018-01-09日本国铁化解巨额债务镜鉴中国经济报告(2017年8期)2017-08-30纸媒版式设计的美学应用研究现代装饰·理论(2016年6期)2016-06-17具有双重版式的汉半两钱收藏(2013年8期)2013-09-11