苗冬秋 山东省德州市临邑县财政局
在国家社会经济建设及发展过程中，财政税收是确保经济进行平稳发展的一大主要因素，同时也是国家相关政府部门对经济发展进行合理部署的重要保障。通过在发展过程中对财政税收资源加以优化分配，可对居民收入较好地实现合理有效的分配，从而不断缩小当前存在且较为突出的贫富差距，从而推动社会实现公平发展和运转。所以完善财政税收制度尤为重要，并且伴随着财政税收制度逐渐完善，可促进国家政府能够有更多的方法及手段指导市场经济进行稳定发展，同时，还可有效强化、完善宏观经济调控的作用及效果。在新兴市场经济发展形势背景之下，虽然社会经济在随着个各行各业的迅速发展而不断进步，但国家的有效指导及调控，也极大地影响着社会经济的发展，而国家有效调控、指导经济的重要手段和方法也就是财政税收。通过科学合理且有效的财政税收管理机制，中央政府部门能够对市场环境中的相关资源做进一步的优化与配置，以便更好地缓解当前社会经济发展较不平衡的状态，从而确保我国经济更好地持续、稳定且健康地向前发展。
当前，我国已成功步入一个全新的经济发展阶段，在此背景条件下，我国所采取的相关财政税收体制已成为全面提高我国综合国力和国际经济实力的主要象征之一，同时，也是保障主要以国家相关政府机关为主体所具体推行的经济体制改革政策中充分体现重要动态支持的主要组成部分，不断加强财政税收体制进行改革创新的进行，对于民生、国计等方面的良好建设具有最为直接的有效作用及特点，可在一定程度上促进我国社会经济实现良好发展获得较为稳定且持续的发展动力。进一步提升财政税收体制改革步伐，从而全面展现中央政府对国家社会相关公共服务工作的具体开展及实施状况。
逐步深化财政税收体制的改革，有助于我国广大社会人民群众的生活质量及水平得以从根本上进行改善和提高；
而从政府方面来看，实行财政税收体制创新改革，以较好地促进政府相关职能实现良好完善与转变的过程，可逐渐展现出政府具备的服务型职能的特点。此外，伴随着财政税收体制改革进程的不断加快，相应的对财政预算体制也会有所优化及改变，促使税率制度进行转型、升级发展目的得以实现，从而能更加贴合当前时代发展的必然需求。简单来说，也就是我国在宏观经济建设发展方面的持续、稳定发展得以顺利进行，人民群众的生活水平显著提升，继而在一定程度上推动我国的财政税收体制更好地实现科学、合理、有效的建设与发展。
(一)改革对策的局限问题
在我国，税收制度同财政发展间具有较强的关联性，二者之间相互作用、相互影响且又相互妥协，这便使得我国税收管理、财政管理工作均受到了一定的限制。倘若政府相关部门未及时进行较为合理有效的改革与创新，那么，极有可能会造成财政部门在具体开展相关资金分配工作时产生许多问题，并且还会大幅降低资金的实际流转效率，在一定程度上制约并阻碍了新形势下财政税收体制的有效改革及发展。
(二)市场变化问题
现阶段，我国所具体开展的财政税收制度改革措施在不断进行深化，这就需中央政府有关部门对资源做进一步的优化和配置。伴随着社会市场经济发展环境的不断变化，我国在发展经济过程中所出现的相关问题也在逐渐增多，这促使当前所实施的财政税收管理体制及相关实施措施出现了不想匹配的态势，并且还随着产生了组织、税务并不平衡的现实问题，满意有效满足当前新形势下的财务管理及税务管理要求。除此之外，所实行的财政税收体制不科学合理，会严重阻碍、制约经济进行良好发展。
(三)缺少合理有效的监督环节
一方面，在实际开展的财政税收预算工作过程中，存在比较严重的随意性。例如，超出了年度预算而加大分配预算资金，对相关分配资金收入及支出的省级，管理、监督不力，以及挪用、挤占和滞留资金，甚至存在徇私舞弊等各种不良行为。政府实行资金预算的实质决定了它是一个国家性的法律文件，需国家性格机关进行审批，而预算则是中央政府支出的一项法律授权。除了年度性预算以外，还需追加相关经费的，所以应该以调整预算方案的形式向同级人大常委会提请审议批准。但在具体执行过程中，当年出现的部分加资金，有关时候会有相关上级领导予以签字执行而缺乏一定的法律监督。因此，较缺乏较合理有效的监督环节。另一方面，从税收方面来说，存在一定税收控制风险，部分企业存在有编制虚假财务信息及相关报表、虚开发票及存在逃税等行为，对政府财政收入造成了很大的损失。所以需进一步强化税收征收管理过程中风险控制的管理及监督工作，从而能最大限度地减少国家在财政收入上的经济损失，全面维护国家的整体经济利益至关重要。
(四)未能满足人民需求
自我国成功步入新时代后，社会经济、科学技术水平等均在迅猛发展，广大人民群众的生活质量、水平等也在不断提高，因而对社会公共服务的需求也在不断提升。具相关研究显示，我国当前开展的财政税收体制改革还远不能达到人们的预期需求及标准。一些相关部门才具体进行财政税收改革之后，财务管理职能与服务职能之间存在不能良好匹配的情况，财政支出很难更加高效地应用在公共服务上，与广大人民群众的预期存在很大差距。与此同时，一些税务管理工作人员并不足够重视相应的财政税收制度，相关财政税收政策也并未得以切实落实，工作责任感、工作态度等不够严谨。而且还单纯地认为财政税务的管理是国家级的义务和责任，和部门没有任何关系。因此，在具体开展工作时，极其不认真、不负责，缺乏该有的工作意识和责任。
(一)改革财政税收制度
中央政府有关部门可经济市场进行全面调查，而后针对调查结果展开深度分析，依据相关数据信息详细陈列出会促使市场经济环境发生变化的影响因素，而后依据较为制度化、科学化的原则多财政税收工作作进一步的创新，从而促进税务制度进行有效改革。例如，针对政府相关债务，可采取分类管理方式进行管理，并针对相关管理类型制定出相应的、具有一定针对性及合理性的债务管理制度，然后以此自行完成相关融资工作，这样一来，不仅能够起到有效缓解政府相关财政压力的效果，而且还能有效促进经济实现良好发展。除此之外，政府还可依据实际发展状况及需求，构建极具系统化、一体化的财政税务管理模式，通过渗透的方式，进一步将财政税收工作的统一管理具体落实到各级财政管理部门中去。
(二)加强财政税务预算管理
在政府实际开展的财政税务管理工作过程中，预算管理质量是衡量政府财政是具体应用到所需使用之处的一个重要标准。随着社会的迅速发展与进步，人们对于社会公共服务的相关基础设施提出了更高的要求，因而，国家在公共服务设施建设方面的财政支出也提高了不少。所以需要制定较为合理有效的税收政策，只有这样才能确保政府部门能够有较为充足的资金投入到公共设施的建设中去，同时有效促进社会经济进行稳定发展。此外，政府有关部门也需要坚持推进激励原则，并不断进行强化，并从地方县与市入手，不断改革创新、建立完善其财政税收划分体制，并不断在此基础上进行完善和优化；
不断强化自身公共服务体系变革；
重视省直管县有关工作的开展，并将工作切实落实到位，加大对该工作的具体开展及支持力度，可进一步梳理财政资源的具体分配方式，从而促进财政资源更好地实现合理配置，进而最大程度发挥出财政税收制度所具有的保障作用。
以上所述主要是针对市级以下所采取的措施，对于市级预算管理的强化，需要从构建完善、科学且具有相应约束力，同时从较规范、有效的预算管理制度入手，财政部门的主要目光也需从牢抓全过程转向为放中间、抓两头。在实际开展的税收预算管理工作过程中，应将重点放在主业、主责上，同时实现后端与前端共同努力，高质量、高效率地将预算编审、预算绩效评价等工作进行有效完成。另外，对于财政资金的配置管理，要切实明确分配权，并交由具体负责部门开负责，同时由基层确定相关项目，以便能让各个环节都能同时协调起来，从而充分发挥各环节之间的联动作用，进而让预算资金的运用能够实现最大化。除此之外，还需对相关预算管理人员的具体工作职责加以明确，这也是不断提高财政预算管理效果、质量及水平的重要因素之一。
(三)推动地区经济进行均衡发展
就目前而言，我国仍然存在社会经济发展较不平衡的状况，主要体现为东部地区的经济较发达，而相对来说，西部经济就比较落后些；
南方经济相对较发达些，而北方地区的经济则显得要落后一点。而出现这一现象的主要原因是我国的财政转移制度、财政监管制度等还不够完善，许多区域仍存在财政监管工作过于形式化的情况，相关监管部门工作人员存在应付了事、工作流于形式等情况，而并没有真正意义上履行工作职责。因此，政府相关部门应不断加大管理力度，建立健全有效且合理的财政转移支付制度，以保障各个地区的转移支付都能公平公正，从而为经济发展相对比较滞后的地区提供更多更加高效且有力的资金支持，从而更好地实现地区经济的均衡发展。
(四)进一步优化财政支出结构
要确保各个地区更好地进行均衡发展，就需要不断提高地区的公共基础设施的建设及服务水平。政府部门不同，所承担及履行的部门职能也各不相同，但目的是一致的，那便是为人们服务。市及省政府有关部门必须全面承担起所属辖区内的职能及任务，不断优化地区财政支出制度及结构，确保各个地区的公共服务水平得以维持平衡，以防止地区因存在较大的经济水平差异而致使公共服务质量存在巨大差异。在经济发展相对较好的地区，需确保公共服务水平，加强地区经济增长的有效性及主动性，相关市级、省级领导人可针对地区具体发展状况提出相应的政策引导，推进城乡服务与金融体制改革一体化，构建专门的项目资金组织，提升地方公共服务职能的主动性、积极性欲有效性，从而更好地实现地区金融迅速转型升级。另外，还需对区域财政资金做好相应的预算管理，不断优化、完善财政税务的支出结构。而各级有关政府部门还可通过对财政支出结构的合理调整来进一步减少财政支出，并尽量将财政资金运用到城市化、社会保障及招商引资方面，以不断提升地方政府的财政保障质量和水平，进而促进城乡快速发展。
在现阶段的经济发展环境下，财政税收体制作为调控社会市场经济重要手段及措施，在国民经济建设发展中具有十分重要的作用。所以在新的发展形势背景条件下，要想促进社会各大、中小企业更好地进行快速发展，同时满足各企业当前的实际发展需要，就需政府相关部门不断调整、完善相应的财政税收体制，并在原有体制基础上全面进行完善与优化。就当前社会市场经济的实际发展状况进行综合评价，科学合理且有效地调整财政税收准则，从而促进社会经济实现健康、稳定的建设及发展。
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