本科生毕业论文（设计）
（ 2015 ）届
论文（设计）题目： 浅谈中小企业的融资问题
学 院： 经济管理学院
专 业： 会计学
学 号： 201111701230
姓 名： 凌仙仙
指导老师姓名及职称：
目 录
一、中小企业融资概述………………………………………………………………………1
（一）中小企业融资的基本概念………………………………………………………1
（二）发展中小企业对你于国民经济和社会发展的重要意义………………………1
（三）我国中小企业融资的基本特点…………………………………………………1
二、中小企业融资现状及成因分析…………………………………………………………1
（一）中小企业融资现状………………………………………………………………1
（二）中小企业融资困难成因分析……………………………………………………2
三、中小企业融资体系的构建………………………………………………………………3
（一）构建中小企业直接融资体系……………………………………………………3
（二）构建中小企业间接融资体系……………………………………………………4
四、解决我国中小企业融资难的对策………………………………………………………5
（一）加强中小企业自身建设…………………………………………………………5
（二）建立健全中小企业信用担保体系………………………………………………6
（三）建立适应中小企业融资需要的资本市场监管体系……………………………6
（四）政府加大对中小企业的扶持力度………………………………………………7
结论……………………………………………………………………………………………8
致谢……………………………………………………………………………………………9
参考文献………………………………………………………………………………………10
摘要
中小企业在我国经济社会发展中发挥着不可替代的作用，却处于融资弱势的不对称地位，融资约束已成为制约中小企业发展的瓶颈。因此，对中小企业融资问题进行深入研究，分析中小企业自身存在问题和制约中小企业融资的因素，为中小企业融资找出新的出路，对促进中小企业的发展起着至关重要的作用。解决中小企业融资难的问题，需要政府大胆借鉴国外经验，尽快完善并落实各项针对中小企业的融资支持措施，建立中小企业的信用担保体系。本文首先通过对我国中小企业融资中存在的问题的分析，从而找出中小企业融资困难的问题所在，进一步研究这些问题找到有效可行的解决办法，促进中小企业的发展。
【关键词】：中小企业 融资 成因 对策
ABSTRABC
Small and medium-sized enterprises in our country's economic and social development plays an irreplaceable role, but in a asymmetric financing weak position, has become the bottleneck of restricting the development of small and medium-sized enterprises financing constraints. For small and medium-sized enterprise financing problems, therefore, an in-depth study and analysis of small and medium-sized enterprise own existence question and the restriction factors of small and medium-sized enterprise financing, financing for small and medium enterprises to find new ways, to promote the development of small and medium-sized enterprises play a vital role. Solve the problem of small and medium-sized enterprise financing difficulties, need the government boldly draw lessons from foreign experience, improve and implement as soon as possible in view of the small and medium-sized enterprises financing support measures, set up small and medium-sized enterprises credit guarantee system. This paper based on the prob.
Key words: small and medium-sized financing factor countermeasures
浅谈中小企业的融资问题
一、 中小企业融资概述
（一） 中小企业融资的基本概念
我国对融资的定义有广义和狭义之分。广义的融资指资金在持有者之间的流动，是一种拾遗补缺的经济行为，是资金双向互动过程，不仅包括资金的融入，还包括资金的融出，也就是说，融资不仅包括资金的筹集，而且包括资金的运用。狭义的融资主要是指资金的融入，也就是通常所说的资金筹集。具体是指企业从自身经营现状及资金运用情况出发，根据企业未来经营策略与发展需要，经过科学的预测和决策，通过一定的渠道，采用一定的方式，利用内部积累或向企业的投资者及债权人筹集资金，组织资金的供应，保证企业生产经营需要的一种经济行为。
（二）发展中小企业对于国民经济和社会发展的重要意义
1.中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国家经济生活中占据着极其重要的地位。
2.中小企业在解决就业、促进竞争、活跃市场、推动经济增长等方面具有大型企业不可替代的地位。
（三）我国中小企业融资的基本特点
1.短期资金融通难度降低，但长期权益性资本严重缺乏。由于各地政府的努力，中小企业的融资困难有所缓解。但是，现有金融体系只是对中小企业开放了短期信贷业务，中长期信贷和权益性资本的供给仍严重不足。特别是对于大量高科技创业型企业来说，最为缺乏的不是短期贷款而是中长期贷款和股权投资，但这类资本无法从正式金融体系中获得。
2.大企业融资困难得到缓解，但中小企业融资仍十分困难。在现行金融体系中，多数金融机构主要面向大型企业，以中小企业为主要服务对象的中小金融机构发展滞后，服务范围、服务品种难以满足中小企业发展的需要。
3.所有制差别正在缩小，但依然存在。由于一些执法和审计部门观念上的问题，在实际工作中确实存在着对国企贷款出现坏账不予追究，对私企贷款出现坏账就要追究法律责任的现象。银行信贷人员因此尽量不对民营的中小企业贷款，在具体贷款评审中，对中小企业的风险评估也高于国有大中型企业。
二、 中小企业融资现状及成因分析
（一）中小企业融资现状
1.融资渠道狭窄是是中小企业融资困难的主要因素
我国由于经济体系特点，大量的中小型企业林立，并且不断的发展壮大。相对于这种情况和中小型企业本身资金储备问题，融资需求也就越来大。而融资方式也有多种渠道。
中小型企业的主要融资方式主要是：民间借贷、发行股票或债券、银行贷款、金融租赁等。然而，虽然当今我国中小企业的融资方式众多，但是融资审批资格要求较高，在实际操作中，实际能通过上市或者风险投资方式而取得企业运营资本的企业占少数；我国目前的民间借贷由于管理难度仍不够规范，信誉程度较低，缺乏长期资金来源。无法安全实现中小企业融资目的。因此，中小企业仍是以银行贷款为主要融资方式。
2.中小企业资金缺口日益加大
一是企业资金需求增加。2008年以来，原材料、劳动力、煤电油运等要素价格持续上涨，产品市场竞争日趋激烈，中小企业的销售压力不断加大，大量流动资金滞留在生产环节，应收账款增多，存货占用资金上升，企业资金需求量快速增加。二是商业银行的信贷规模收缩。随着国家从紧货币政策的持续实施，中小企业信贷供给明显趋紧。三是民间借贷信心受影响。受宏观经济形势影响，一些原本效益较好的中小企业经营面临困境甚至倒闭，无法偿还借贷资金，原本较为活跃的民间融资也明显收缩。
3.中小企业融资成本急剧上升
我国中小企业正饱受资金高成本的困扰。目前，中小企业面对商业贷款利率不断上调，同时，还要承担担保费、评估费、登记费、公证费等附加费用处在一种进退两难的地步。初略统计，中小型企业融资性比大型企业的融资成本高出6%。这个数字表明，企业至少要有12%的利润空间才能承担融资风险。可从实际情况考虑，中小企业能达到12%的利润谈何容易，实际操作性极低。
4.银行方面对于中小企业的融资态度是极其消极的有关数据显示，实际获得银行贷款的中小企业只占银行贷款总额的10%，短期贷款也只是占短期贷款总额的14.4%。中小企业在一定程度上具有不稳定性，银行在处理贷款过程中，需考虑申报企业的发展空间，企业资本、企业信誉等多方面因素。相对的，中小企业在这几方面大都欠缺，这也造成对于中小企业来说，取得银行贷款是很困难的。
（二）、我国中小企业融资难成因分析
1.我国中小型企业本身特点就是规模小，不具备自身抵押担保能力
多数企业在成立之初，并没有多少的自己储备，而且大都成立时间极短，根本没有扩大再生产的能力。目前，我国中小企业的主要融资方式依然还是银行贷款，然而想要从银行顺利融资，必须具备一定的条件，而中小型企业，缺乏足够担保物，自身资产总量极少，信誉度较低的特点，致使中小企业无法在银行方面获得贷款资格。而且，中小企业也无法通过协作或者合作的方式得到其他具有一定实力的企业支持，融资前景并不好。
2.中小企业本身的不健全不规范的财务制度也造成融资困难的问题
我国的中小企业大多具有家族性，也就是说其中企业管理人员的业务能力参差不齐，相对于大型企业来看，中小企业的对于管理人员的自身水平要求更高，直接影响企业今后发展趋向。特别是大多数的企业对于财务制度与财务管理重视不够，忽视其企业发展的核心地位。对财务管理漠不关心，私库与公库之间界定不规范，会计出纳不分，财务管理混乱。不完全建账，账务不清晰，企业资金状况不透明都是中小企业贷款难的一个重要原因。
3.缺乏可用于抵押担保的资产
当前商业银行为降低风险，一般要求企业提供资产作抵押，而我国的大多数中小企业
可用于抵押的资产有限．因此很难具备符合银行提出的抵押贷款条件。至于担保，各商业银行规定：只有信用等级在A级以上的企业方可提供担保。由于符合担保条件的中小企业很少，使得中小企业无法相互担保，而只能寻求大企业来做担保。这就增加了贷款的难度。抵押担保能力不足，不能为银行提供完整的信贷手续，影响中小企业向银行申请贷款融资的成功率。抵押担保难是制约中小企业取得贷款的主要问题，在私营中小企业中表现尤为突出。一些企业的发展现状和前景都是好的，于是向银行申请贷款。银行等金融机构向中小企业发放的贷款必然以抵押、担保贷款为主。但是银行在对其进行考察时，企业缺乏必要的抵押品和没有担保，往往受制于中小企业无法提供正常的担保信贷手续而不能够对其进行融资，必然形成中小企业融资难的状况。
4.现行银行贷款体制不利于中小企业贷款融资
目前国有商业银行贷款审批权限过于集中，贷款权限一般被上收到省分行一级甚至总行，基层行缺乏自主决策权，审批手续繁琐，审批周期长，与中小企业用款时间急、频率高、数额小的市场需求脱节，与其求贷意向错位。严格的信贷责任追究制度与贷款经营中的客观风险相悖。目前，防范信贷风险、防止不良贷款产生成为银行运营的重要目标。各银行责任风险管理制度普遍强化，并且实行严格的责任追究制，制约了信贷人员营销贷款的积极性。
5.中小企业融资需求频率高，时间短增加了银行的流动性管理困难
各国有商业银行二级分行及县支行增量贷款审批权上收以后，省分行以下分支机构只有个人消费存单质押贷款等低风险业务的审批权。经营自主权严重弱化，限制了基层行信贷营销的积极性。而省级行信贷审批权限集中，贷款审批环节多，时间长，手续繁，一笔贷款从上报申报材料到审批、发放至少需要一个月时间，根本无法应对省内众多中小企业贷款审查工作，无法适应中小企业资金需求时间急、期限短、额度小的特点。
6.国有商业银行放贷习惯对中小企业不利
商业银行一般倾向于向大型企业、大型项目发放贷款。大型企业贷款量大，银行的单位贷款成本相对较低；而中小企业申请的每笔贷款数额不大，但发放程序、经办环节，如调查、评估、监督等都与大型企业贷款大致相同，若贷款的中小企业数量增多，必然导致银行的贷款单位交易成本和监督费用上升。在市场经济作用下，银行出于利润最大化的目的，倾向于向风险小、利润大的大型企业投放，而对中小企业“惜贷”。
过分强调向中小企业贷款的风险性，这就只考虑了中小企业素质低、贷款条件恶劣的情况，却没有看到中小企业贷款虽然存在着“急、频、少”的弱点，但由于中小企业群体众多，实际上分散了银行贷款风险，使得风险成本降低。
7.信息不对称导致银行对中小企业实施信贷配给
大多数研究表明，银行与企业间的信息不对称是导致银行信贷资源配置效率低下的重要原因，交易摩擦成本的存在使银行不愿意给信用信息共享程度较低的中小企业提供贷款。全球金融危机的发生增加了银行对未来经济发展不确定性的预期，信息不对称程度加深，出于对高风险的回避，银行对中小企业的信贷配给情况更加严重。
三、中小企业融资体系的构建
（一）构建中小企业直接融资体系
首先，根据国际资本市场发展多年的经验，依法设立多层次的资本市场，为中小企业股权融资提供条件和场所。可以采取或加强这些措施：一是完善我国的二板市场。二板市场即创业板市场。它是达不到主板市场上市要求、正在成长中的中小企业提供直接融资服务的资本市场。目前我国创业板市场还不是很成熟，究其原因，主要是相关法律及规章制度还不健全。在中小企业上市、退市标准，保荐人资格及责任、交易制度、信息披露制度及发起人股份流通的预告制度等方面，我国创业板法律还不很完善，从而使其不能成为一个有效的直接融资渠道，因此需要采取针对性措施改进和完善。二是借鉴他国经验尝试设立场外场。柜台市场作为其主要的一种融资方式，在资本市场中处于较低的层次。它不服务于上市公司，而是服务于不上市的中小企业，为其提供一个便捷的直接融资渠道。三是依法设立区域性的三板市场。我国幅员辽阔，中小企业众多，发展区域性的三板市场有利于当地投资者对中小企业融资的参与和其运营的监督，降低投资风险和融资成本。笔者建议通过立法，将地方产权交易市场改为三板市场，作为创业板的基础。国家应尽快在沿海发达地区进行试点，有效疏导民间资本，避免地下钱庄及高利贷对经济秩序的骚扰。
其次，完善风险投资方面法律制度，保障中小企业特别是科技型中小企业能够获得风险投资。风险投资又称为创业投资、创新基金，它是由职业投资者投入到新兴或者具有巨大发展潜力的企业的一种权益资本。目前，我国应进一步完善这方面的法律制度，为中小企业设计出一种具有中国特色的风险投资融资模式。
再次，激活民间资本。民间资本是一个巨大的潜在市场，激活民间借贷对于解决中小企业融资难具有重要意义。国内市场中回报率较高且效益长期稳定的基础性行业长期限制民间资本的介入。而中小企业因为自身实力弱、规模小、信誉度较差等原因，使其通过民间资本市场获得资金的愿望很难实现。建议国家制定、修改和完善有关市场准入及税收等方面的法律法规，为民间资本进入资本市场提供法律依据，为民间投资的运作打开方便之门，为中小企业通过民间借贷进行融资开辟道路。
（二）构建中小企业间接融资体系
间接融资是指拥有暂时闲置货币资金的单位通过存款的形式，或者购买银行、信托、保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置的资金先行提供给这些金融中介机构，然后再由这些金融机构以贷款、贴现等形式，或通过购买需要资金的单位发行的有价证券，把资金提供给这些单位利用，从而实现资金融通的过程。对于中小企业来说，间接融资的方式主要是以银行作为中介金融机构进行资金融通，也就是向银行贷款。
1.中小企业应提高自身素质。要解决中小企业的间接融资问题，归根到底还在于企业自身。要深化中小企业改革，形成合理的产业结构，从而提高中小企业的自身素质。企业还要加强其内部管理，完善财务管理制度，加强财务信息的真实性。健全的财务管理制度不仅是提高企业间接融资能力的重要前提，也是加强企业管理的核心。另外，还要树立诚信意识，加强中小企业的信用制度建设，必须提高企业信用水平，以此来建立良好的银企关系，为企业顺利向银行融资创造前提。
同时，中小企业要想彻底逃脱融资困境，单靠利用外部资源是不够的，还必须挖掘内部潜力。中小企业要重视自身资本储蓄积累，削减对银行贷款的依赖，将企业盈利的相当部分用于增加资本金，逐步提高企业资本中的自由资金的比例。没有企业的可持续发展，无论外部环境怎么改变，融资难的问题始终无法解决。
2.国有商业银行应转变服务观念。国有商业银行要增强主动性和创造性，更新金融支持中的成分观念，在贷款政策上要一视同仁，决不能按所有制性质论处，摒弃“所有制”歧视观念。银行应当寻找安全可靠的投资对象，不讲成分和规模，只讲效益，无论是国有性质还是民营性质的中小企业，只要有发展前景，符合贷款基本要求，就应当为其提供贷款支持。要实行同等贷款前提，建立正常的贷款关系，对贷款发放中出现的问题要与国有企业一样同等对待，为中小企业提供全方位、多层次的贷款渠道和较为宽松的贷款政策。
3.建立和完善金融机构体系。我国目前专门为中小企业服务的金融机构较少，建议应大力发展为中小企业服务的中小金融机构。中小金融机构拥有为中小企业提供服务的信息优势：中小金融机构一般是地方性金融机构，对当地的经济状况和当地的中小企业比较熟悉了解，有助于解决存在于银行与企业之间的信息不对称问题。另外，相对于大的金融机构而言，中小金融机构对中小企业贷款拥有交易成本低、监控效率高、适应性强等优势。浙江地区性中小银行和广大村镇银行的实践证实，中小金融机构的建立降低了融资门槛，简化了审批程序，在一定程度上缓解了金融危机下中小企业的资金紧张问题。
此外，规范民间借贷，盘活民间资本，将其合法化，使民间金融成为正规金融的重要补充。我们的民间金融在支持中小企业发展，特别是在近年的信贷收缩中缓解中小企业的融资坚苦发挥的感化是有目共睹的。但民间金融也存在高风险等问题，需要对其加以规范和引导，使其逐步走上组织化的发展道路，改善中小企业向银行融资难的问题。当代中国著名的经济学家林毅夫在2001年时就已经指出引入民间资本、发展中小金融机构可能是真正解决中小企业间接融资坚苦的最为环节的一个步骤。
4.加强政府在中小企业间接融资中的扶持。要解决中小企业间接融资难的问题，政府的扶持必不可少。政府应对中小企业进行必要的财税支持，通过税收优惠、财政补贴和贷款援助等方式加大对中小企业的资金援助。同时，制定一系列旨在扶持中小企业发展的政策，让中小企业的发展之路更加顺利。
政府还应完善法律保障体系，提高基本保障制度。我国现行的《中小企业促进法》存在指导性强、强制性不足的缺陷，应加速制定与《中小企业促进法》相配套的法律法规，尽快构筑中小企业融资的全方位法律支持体系，规范中小企业融资主体的责任范围和保障措施，让中小企业融资行为有法可依。
四、解决我国中小企业融资难的对策
（一）加强中小企业自身建设
1.加强中小企业技术创新和研发力度
技术创新是一种高风险性活动，导致企业面对如技术风险、市场风险、财务风险等诸多风险。同时技术创新也蕴藏着巨大的收益，一旦成功将获得技术上的相对垄断和财务上的超额利润。技术创新是一项长期性战略任务,需要大量的资金投入,必要的资金是技术创新的物质保证。加强中小企业技术创新和研发力度，除了我国政府和社会对企业的技术创新进行鼓励和扶持以外，企业自身应该做到以下几点：
(1)充分认识创新的重要性。许多中小企业对创新和研发的重要性认识不够，往往只注重生产经营收益而忽视创新和研发。导致企业发展后劲不足。因此正确处理两者关系非常重要。
（2）中小企业的创新要以市场需求为导向。研发和创新的目的是为了企业更好的发展，在未来的市场竞争中占有主导地位，获得更多的利益。因此所有的创新和研发都要根据市场的实际需求来进行，如果研发的产品并不是市场所需要的，或者根本就无法进行大规模生产，那么这种创新就毫无意义，这就需要中小企业在投入资金和人力进行研发前，对整个市场需求进行深入的调查和分析，在此基础上确定创新和研发方向的内容。
（3）创新必须要有步骤的进行。由于中小企业存在资金不足，专业人士少这些特点，所以当企业发现一个非常好的技术创新机会时，应该有目标划分成几个阶段来完成。这样既不会因为目标定得过高而丧失信心，也不会因为目标过低而失去激励作用。
（4）可以通过引进，合作和并购等方式获得企业外部的创新技术。中小企业可以再对外在市场、自身能力和合作伙伴做出正确的评估后，通过引进、合作和并购等方式获得创新技术。比如，中小企业可以与研究院合作，借助当地研究院所的成熟技术优势，提升产品的技术含量。
2.增强中小企业自主品牌建设，促进企业可持续发展
我国加入WTO后,面对更加激烈的全球性竞争,如果没有一批属于自己的名牌,就无法在世界经济舞台上占有一席之地。企业要培育品牌,中小企业也同样需要进行品牌建设。品牌建设与融资相结合未来将成为一种主流现象。建立中小企业品牌,是提高中小企业在市场竞争中的竞争力有效途径。
实施品牌战略，中小企业需要做好以下两方面：一是转变观念。目前许多企业在发展过程中急于规模扩张而忽视了品牌化经营，一致造成投入和产出比例严重失调，违背了扩张的初衷。企业应该把品牌建设放在首位，以营销带动品牌发展，以品牌赢得更多的市场占有率，实现企业效益最大化。而是掌握规则。我国中小企业必须掌握国际贸易规则，才能更好的制定出适合本企业的最佳品牌战略。这些规则主要包括均衡品牌规划和品牌自传播，均衡动机利益和差别利益，均衡原理性诉求和感性诉求，均衡品牌目标和企业资源等。其中均衡品牌目标和企业资源对中小企业来说尤为重要，我国中小企业在树立品牌时，必须先了解自己有哪些资源，再来确定自己合理的品牌发展目标，制定相应的品牌战略。
3.规范中小企业管理制度，突破人力资源管理瓶颈
在人力资源管理方面，中小企业一方面要不断创造良好的环境来吸引人才，在满足人才物资方面低层次需求后，满足人才高层次的自身价值实现需求，做到事业留人，感情留人，制度留人。另一方面，引进新的人力资源管理观念，提高管理水平，规范管理制度。比如，中小企业为员工做好职业发展规划，使员工在一个公平的环境中发展和成长，同时制定灵活的激励制度，如员工持股与股票期权等，使他们能够具有自我激励意识。这样做才有利于突破人力资源瓶颈，使企业得以健康发展。
（二）建立健全中小企业信用担保体系
目前中小企业融资难，关键在贷款担保难。中小企业在向银行申请贷款时，由信用担保机构提供担保。然而我国目前的信贷管理制度还不尽完善，所以进一步完善和细化支持中小企业的信贷管理制度是解决中小企业融资难的重要举措。具体说来，要建立适应中小企业特点的信用评估、授信以及贷款审批制度；要建立担保机构的资本补充机制，吸收社会资本进入，壮大担保公司实力。除此之外，政府应当运用必要的扶持政策，创造条件重点扶持一批经营业绩好、制度健全、管理规范的担保机构，加快组建中小企业信用担保机构的步伐；出台担保机构风险控制和信用担保资金补偿、奖励机制等政策，引导和规范信用担保行业的发展。
(三)建立适应中小企业融资需要的资本市场监管体系
要从整体上完善中小企业金融支持的法律、法规建设。要解决我国中小企业融资难的问题，必须从法律、法规的层面上明确中小企业融资在整个社会金融体系中的定位。以前我国的企业立法和有关政策是按照所有制性质来制定的，尤其在与融资有关的立法和政策上，一直倾向于国有大企业，使得中小企业在融资问题上与大企业处在不平等的地位，阻碍了中小企业的健康发展。同时，有关中小企业内部管理和市场行为的法律、法规不健全。政府应通过特定的机构和机制对资本市场运行制定一定的规则，对资本市场行为主体做出某些限制或规定，并加以监督执行，建立适应中小企业融资需要的资本市场监管体系。
（四）政府加大对中小企业的扶持力度
国家为了支持中小企业的发展，应当建立专项资金，由中央财政预算安排，采用无偿资助或贷款贴息的方式。另外，政府还应投入一部分资金设立和启动风险投资资金，不断拓宽风险资本的来源，引导民间资本和境外投资资金进入，扩大风险投资规模，为中小企业提供新的资金来源。建立相应的机构，制定相关政策，从政府方面给于一定支持。给予发展前景好的中小企业直接资金或技术支持。改变企业发展困境。
结论
我国中小企业融资难问题，是亟待解决的重要问题，对待中小企业融资困难这一传统问题，我们不应当拘泥于传统观念的束缚，而应当以现代的观点去分析它，不仅要从国家政策的角度加大倾斜力度，而且也要从企业自身的角度去寻找对策。借鉴国内、国外的良好经验，根据具体的实际情况，拿出可操作的具体措施并加以实施。中小企业融资问题是个系统工程，既需要中小企业提高自身融资能力，也需要国家主导的多层次的资本市场和良好的外部环境支持，也需要金融机构在控制风险条件下的信贷市场创新，只有相关各方协调利益、互相合作，困扰中小企业发展的融资问题才能得到解决。
致谢
从毕业论文题目的选择，到本毕业论文的编写、修改，每一步都有老师的细心指导和认真解析。要特别感谢我的导师邹晓晖的指导和监督，没有赵老师的帮助我也不可能可能顺利的完成这篇论文。在此也像帮助和指导过我各位老师表示最衷心的感谢！感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予我相关素材，还在论文的撰写和排版过程中提供热情的帮助。最后还要感谢大学两年年来所有的老师，为我们打下会计专业知识的基础。通过本次的毕业论文不仅提高了我独立思考问题解决问题的能力，由于经验缺乏，能力有限，文中难免有许多考虑不周全的地方，希望各位老师多加指教。
参考文献
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