小学业务管理内部控制制度
一、财务室业务的内部控制
1、由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事
项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由
学校总务主任或学校领导 ( 根据权限 ) 签章。
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或
收付支票）。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按
照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超
过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务
主任 ( 或学校领导 ) 对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。
二、工程基建项目的控制
学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：
1、由学校法人与工程队签订合同。
2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。
3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一
致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。
4、对于超过一定金额的工程项目 ( 一般为 5 万元以上 ) ，应送交审计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。
三、固定资产的内部控制
学校固定资产分为： 房屋及建筑物、 一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为： 500 元以上入一般设备、 800 元以上入专用设备。
( 一) 固定资产购买及验收环节的控制
1、由申请部门提出申请，填写请购单。
2、由学校主管领导或总务主任审批 ( 按权限而定 ) ，大批量的物资应经过行政会议讨论 ( 留下记录 ) 。
3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际
使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发
票后面，然后交与学校主管签字。
4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，
在做 ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做
到帐实一致。
5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金
额支付款项。
( 二) 固定资产领用及保管
1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。
2、领用的固定资产应做到有专人保管。
3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产
管理员根据情况，及时更改 ETE软件中该固定资产的存放地点。
4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任
和财产管理员，以保证资产的正常使用。
5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财
产管理员，并办理相应的出校手续。
( 三) 固定资产报废
1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。
2、报废的固定资产单价在 5 万元以下的、批量在 5 元以下的，
学校审批，并送资产管理中心备案；单价 5 万元以上、批量在 5 元以
上的送交教育局审批。
（具体可询问财产管理员）
3、财产管理员根据审批后的报废清单调整 ETE软件中的账面数，
并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。
( 四) 固定资产的盘点
1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算
申心会计做好每月的核对工作。
2、每学期末，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校
总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。
3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并
告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相
符。
( 五) 低值易耗品的管理
1、由部门提出购买，填写请购单。
2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管
领导或总务主任审批 ( 按权限而定 ) 。
3、将请购单附在发票后面， 连同物品一同交给财产管理员验收，
财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。
5、使用人保管好需归还的低值易耗品。
6、每学期末将应归还的低值易耗品归还财产管理员，并做好归
还手续。
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