预算管理工作总结
会计核算中心2016年度财务工作总结
市财政局2016年工作总结
评选高级会计师个人工作总结
2016年银行职员工作总结
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财务工作总结
二0一0年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就二0一0年度财务处工作简要总结如下：
一．合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为
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出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。
二．加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作
学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。
三．积极做好对应收款的清理工作
应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以
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管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。
四．加强对固定资产的管理
固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
五．重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以
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做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。
六．积极搞好学校的贷款工作
为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，
财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。
七．认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政
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部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
集团公司预算工作总结
今年我单位积极深化和推进财务预算管理工作，将财务预算从点到面全面推进。将预算编制、执行的过程形成了一个完整严密的预算体系，通过将财务目标细化激发全体员工主动参与意识，发挥部门主管的主观能动性，从而充分发挥全面预算统帅现金流、物资流和复杂的法人治理结构导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。
从财务预算编制上，我们运用以成本、利润为基数倒推收入的方法，确定公司年度预算指标，编制年度财务预算，并将指标分解到各分厂、各责任部门，细化预算目标并纳入公司年度自主经营指标进行严格考核。在预算目标的事中控制中，我们将落实预算指标贯穿于经营管理的全过程，将指
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标层层分解落实到分厂以及责任人，制定更加具体的预算保障措施，严格预算执行，加强过程控制，事中分析，事后监督考核，杜绝超预算费用开支，各专项费用按指标控制使用。在每期末的考核分析中，我们加大每月预算指标完成情况的考核力度。每月对各单位指标完成情况，对比预算指标进度完成情况，严格考核。同时对未完成指标的单位，加强与单位的沟通和联系，共同分析原因，剖析实际与预算偏差的原因，揭示存在的问题，寻找努力方向、采取有针对性措施为领导进行决策提供信息，促进公司利润指标按进度，按时间节点完成，确保全年利润目标完成。每月我们还加强财务综合分析，在每月财务报表编制完成后，及时组织开展财务综合分析，对
当月生产经营活动进行全面分析，重点从收入、成本、利润、资金等方面开展预算对比，与上年同期对比分析，从财务角度和视野，揭示和发现生产经营中存在的问题，并提出合理化建议和改进措施，供领导参谋和决策。
虽然在今年我们改进了预算的方式，初步形成了全面预算的模式，但是依然有一些问题值得我们注意，目前面临的有两大问题，一是就是财务预算考核执行不严。每月在进行财务预算的考核分析中分析了未完成任务的各种原因，从而造成未考核或少考核，使考核的权威性受到影响也使得年度预算执行力度不够。二是目前全面预算目标分解的精细化
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程度不够。从横向上看，目前全面预算只把各分厂作为一个成本利润责任中心在进行考核，其他的一些职能部门没有纳入目前的考核体系。从纵向上来看，一些考核指标单一，例如对各分厂仅仅只考核收入、利润完成情况，从而使得预算考核结果略显单薄。
面对这一问题，在下半年经营形式依然严峻的情况下，我们要加大预算指标考核力度，重点抓过程控制，及时反映、揭示经营过程中的问题，实行预算动态管理，强化预算硬约束性，加大预算执行，分析，考核力度，确保经营目标的实现。
财务部
2016/8/24
财务处预算管理工作岗位
=个人原创，绝非网络复制，欢迎下载=
转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××财务处预算管理工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财务处预算管理岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财务处预算管理工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财务处预算管理工作任务，履行好×××财务处预算管理工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和
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同事们的一致肯定。现将过去一年来在财务处预算管理工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：一、思想上严于律己，不断提高自身修养
一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指
导自己在×××财务处预算管理岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在财务处预算管理工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××财务处预算管理工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在财务处预算管理工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。
二、工作上加强学习，不断提高工作效率时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××财务处预算管理工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高财务处预算管理岗位的服务水平和服务效率。特别是学习财务处预算管理工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××财务处预算管理工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××财务处预算管理工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××财务处预算管理工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××财务处预算管理工作岗位工作中的缺点和不
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足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。
回顾过去一年来在**
财务处预算管理工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认识到自己在×××财务处预算管理工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××财务处预算管理工作
岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××财务处预算管理工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××财务处预算管理工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的**工作中希望能够再接再厉，要继续保持着良好的工作心态，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好财务处预算管理岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的财务处预算管理工作水平和业务能力，在以后的工作中我将加强与财务处预算管理岗位上的同事多沟通，多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事，老老实实做人，争取为**做出更大的成绩。
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百乔罗管理咨询(上海)有限公司
预算管理工作总结
——体系建立和全程实战
2011年01月08-09日 上海 2011年01月08-09日 深圳
【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司
【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等
【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》 【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练
【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】
闫老师
【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；
您是否正为以下事情烦恼：
1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？
2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？
3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？
4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？
5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？
6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？
7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？
8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？
课程目标:
全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色
预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析 学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案 学习大型国际企业预算管理与控制的经验
TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
课程主要内容：
一、什么是全面预算管理
1、预算，您的直觉是什么？
2、什么是预算？
3、什么是预算管理
4、什么是全面预算管理 如何理解全方位？ 如何理解全过程？ 如何理解全员？
5、全面预算管理不同于传统计划管理
6、全面预算管理不同于传统财务预算
7、全面预算管理不同于经济责任承包
二、为什么要开展全面预算管理
1、众多优秀企业的管理实践
2、国家有关部门的强力推荐
3、全面预算管理的自身价值 战略目标落地化 经济活动目标化 管理方式精细化 经营活动受控化 资金控制提前化 绩效管理依据化 成本控制约束化
4、中国企业预算管理现状
三、企业如何搭建全面预算管理体系
1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程
2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容 经营预算的主要内容 资本预算的主要内容 资金预算的主要内容 财务预算的主要内容 对预算管理的认识误区 加强预算管理的紧迫性
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3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次 年度预算的功能和流程 季度预算的功能和流程 月度预算的功能和流程 周计划的功能和流程
4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织
四、如何确定预算目标
1、企业年度目标确定的“理念转换”
2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系 财务与非财务思维
平衡积分卡的思维——国际企业的运用 改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践
3、如何测算和确定年度目标 年度目标测算思路 三年历史数据分析 经营性质类目标测算 管理性质类目标测算 非量化的重要管理工作确定 如何召开战略研讨会
4、年度目标的分解 年度目标的横向分解 年度目标的纵向分解 某集团年度目标分解示例
5、各部门KPI表格的设计
6、员工PBC的设计
五、如何编制预算 1.预算编制内容体系 2.预算编制起点的选择 3.预算的编制方法介绍
4.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例） 5.经营预算的编制 销售预算的编制 生产预算的编制
TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
采购预算的编制 成本预算的编制 日常费用的预算编制 固定费用的预算编制 变动费用的预算编制 项目费用的预算编制
6.资本预算的编制 7.资金预算的编制和平衡 8.预算中的信息传递
六、如何进行预算执行控制 1.预算执行控制的责任划分 2.建立预算执行台账
3.严格预算外的控制流程和权限 4.严格资金支付控制 5.绩效分析与经营预警控制 6.如何召开经营分析会 7.绩效沟通与管理改进 8.预算追加 9.预算调整
10.绩效考核如何和薪酬体系对接
七、成功推行全面预算管理的关键要素 1.正视预算环境，合理选择预算模式 2.明确预算主题，逐步发挥预算功能 3.牢记战略导向，促使目标落地 4.塑造预算文化，全员参与预算 5.健全预算体系，保障预算有效实施 6.健全预算体系，保障预算有效实施 7.借助预算信息化，提高预算管理的效率 8.坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱
专家讲师团：
上海班讲师：杨立国
杨立国，国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA）.实战派财务和管理专家。清华大学、复旦大学、华中科技大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲 TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
师。
十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作，为提升企业整体管理水平和竞争能力做出了较大贡献。
八年管理咨询从业经历，曾承担上海视野经济研究所副所长、咨询总监，现为上海视野知成企业管理咨询公司总经理。曾担任中国商飞、中国航天科技四川研究院、中国航空工业洪都集团、开滦集团、东风本田、潍柴动力、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。其还在在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、华中科技大学管理学院、东方视野远程培训中心等机构多次发表演讲，收到学员的普遍欢迎。
授课风格与特点：
所获荣誉：
2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家” 国家人事部管理咨询师水平考试《财务管理咨询》参编人员
“2005年度中国企业管理咨询精品案例” —全面预算管理案例主编人员
学术著作：
在《上海企业》、《中国总会计师》等核心期刊上发表了多篇文章 核心课程：
《总经理的财务管理》 《非财务经理人的财务管理》 《财务管理提升企业价值》 《优秀财务总监的财务创新》 《财务战略与现金流管理》 《集团财务管控》 工程师背景，授课逻辑思维清晰
十年央企技术、管理、财务工作经验，授课务实，生动
八年管理咨询经历，领导过多个咨询项目，案例丰富，实战性强 不乏战略高度，却又简明易懂 视角独特，生动活泼
TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
《全面预算管理与绩效控制》
《全面成本控制三大视角十一大环节》 《财务报表阅读与财务分析》 《内部控制体系建设》 《财务风险管理与控制》 服务过的咨询与培训客户代表有：
中国商飞公司
中国航天科技集团四川航天技术研究院 中国航空工业集团洪都航空股份公司 中国兵器工业集团江麓科技集团公司 中国印钞造币总公司南昌印钞有限公司 中国联通湖南公司 开滦集团 东风本田 潍柴动力 许继集团 淄矿集团
安徽交通投资集团 安徽能源集团 金堆成钼业集团 山东省盐业总公司 湘潭电机 骆驼股份 东贝集团 三环集团 泰地控股集团 湖南云锦集团 复旦大学财务总监班 清华大学深圳EMBA班 中南财经大学浙江EMBA班 华中科技大学财务总监班 安徽省国资委 湖南省国资委 山东省国资委 山西省国资委
TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
湖北省国资委 四川省企业家协会 湖北省企业家协会 湖北省总会计师协会 浙江省总会计师协会 北京东方视野远程培训中心 湖北职业经理人培训中心 „„
深圳班讲师：曾国庆 美国特许财务管理师 高级会计师
皇家大学工商管理硕士
企业家赢利型财务管理推广
环成公司预算管理制度
第一章 总则
第一条
为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。
第二条
总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。
第三条 总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。
第四条 总公司预算管理采取分级归口管理。总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。
第五条 总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条 总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
坚持权责对等原则，确保切实可行。
第七条 本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。
第二章 预算管理的组织机构及职能
第八条 预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。
总公司预算委员会构成：
预算委员会主任：总经理
预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。
执行委员：财务总监
第九条 总公司预算委员会主要职责
通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：
一、审议、平衡预算方案，组织下达预算；
二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司） 预算编制和执行中的问题；
三、组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。
四、根据市场变化，在预算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，修 改年度经营预算；
审批子公司（或分公司）预算调整方案；
五、实施预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施；
六、分析总结年度预算执行情况。
第十条 总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织总公 司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：
一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报 表，提交预算委员会讨论；
二、跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进 管理的措施和建议；
三、给总部、子公司（或分公司）提供编制预算的各种报表，培训和指导公司 各部门、子公司（或分公司）编制预算；
四、据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；
处理其他有关 预算推行中出现的问题。
第三章 预算的编审、上报程序
第十一条 总公司编制预算时按照"自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行。
一、上报预算草案 每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心，由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会；
二、下达目标：每年的10月中旬总公司董事会根据总公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位；
三、编制上报：总公司总部及各子公司（或分公司）按照总公司预算委员会下达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心；
四、审查平衡：总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正；
五、审议批准：总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准；
六、下达执行：总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总预算，在12月31日前批复给总公司总部及各子公司（或分公司）。
第四章 预算的编制内容及依据
第十二条
预算是对总公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。总公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
第十三条
总公司编制预算之前首先应确定总公司的经营战略与经营目标，以便进一步确定总公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针，是确立公司长期发展目标。年度经营方针，是当年具体化的方针。
第十四条 在编制年度经营预算前，应先确定以下年度经营方针：
公司年度销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、3
市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等，以保证编制预算的切实可行。
第十五条 业务预算
一、汽车销售预算
销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制应以销售预算为基础。销售预算主要内容应包括：销量、单价、销售收入。销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。单价根据价格决策确定。收入是单价和销量的乘积。销售预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。
二、汽车采购预算
采购预算主要内容应包括：商品单价、采购数量和采购成本构成。编制采购预算应保证商品的采购量、销售量、库存量之间的合理比例关系，避免商品的供应不足或超储积压。
三、汽车维修生产预算
1、直接材料预算
直接材料预算要根据维修生产产值预算编制，但应考虑原材料的存货水平。
2、直接人工预算
直接人工预算以维修生产产值预算为基础编制，主要内容包括：预计维修台辆、
单位维修产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。
3、制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以维修生产预算为基础编制。固定制造费用，需要逐项进行预计。
四、汽车保险业务预算
1、保险业务预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。
2、依据保险业务预算，按照行业和本公司的业务规定预算业务支出。
五、期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数，为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。
六、期间费用预算
1、销售费用预算：以销售预算为基础，在分析销售收入、销售利润、销售费用 的关系基础上编制，力求实现销售费用的最有效使用。在草拟销售费用预算时，应对过去的销售费用进行分析，考察过去销售费用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。
2、管理费用预算可以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。 应充分考虑每项费用开支的必要性，以便提高费用效率。
第十六条 资本预算
资本预算是总公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
一、固定资产投资预算是总公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据总公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。总公司及各子公司（或分公司）处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
二、权益性资本投资预算是总公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，包括：
1、根据总公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算；
2、对总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金 流入的预算。
第十七条 筹资预算是总公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。
第十八条 财务预算
财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。
一、现金预算 按照现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，总公司将主要其作为资金调控管理的依据。
二、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
三、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制，反映总公司及各子公司（或
分公司）在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
第十九条 总公司财务中心将结合总公司业务实际情况制定统一的预算编制基础表格，总公司总部及各子公司（或分公司）按照统一的格式上报总公司预算委员会。
第五章 预算的执行与控制
第二十条 总公司预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
第二十一条 总公司以批复的预算作为预算期内组织、协调总公司总部及各子公司（或分公司）经营活动的基本依据，总公司总部及各子公司（或分公司）应将年度预算细分为月份计划，分期控制，细化管理，以确保年度财务预算目标的实现。
第二十二条 总公司将强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。预算外资金拨付，须经预算委员会审批同意后，再按照授权审批程序执行。
第二十三条 预算下发执行后，由财务中心监督执行，各子公司（或分公司）预算内资金的支出，经各子公司（或分公司）财务部审核，经理审批后执行。
具体控制办法：
一、各预算执行单位应按照预算批复，严格执行销售（或营业）、成本费用预
算，努力完成经营目标，所有支出必须有批准预算的支持；
二、各预算执行单位应认真执行各项预算，实际支出应与预算内的各项支出内
容相符；
未纳入预算的支出，财务不予付款；
三、为了保证预算所定的各项目标任务的完成，各预算单位应对预算发生的实
际数进行严格的监督控制，保证预算的执行。
四、严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，进行实时的监
控；
五、预算内重大项目资金支出需报总公司财务中心审核后方可执行。重大项目 6
包括对外投资（长、短期投资）、大宗固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。
第二十四条 总公司建立预算报告制度，各预算单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目，总公司财务中心负责责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第二十五条 总公司财务中心利用财务报表监控总公司预算的执行情况；
各子公司（或分公司）财务部门负责监控本公司的预算执行情况，财务中心门负责及时向预算委员会、董事会或总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对总公司财务预算目标的影响等财务信息，以便保证总公司按计划完成预算目标。
第六章 预算的调整
第二十六条 总公司正式下达执行的预算，一般不予调整。各子公司（或分公司）在总公司批复的预算范围内，可根据实际情况自行调整月度计划。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。预算调整幅度小于总预算的5％以内的（含5％），可由预算执行单位三名主要负责人审批，并报总公司财务中心备案。调整幅度大于总预算5％的，在各预算单位三名主要负责人审议通过后，报总公司预算委员会审批，总公司预算委员会审批同意后，各预算执行单位方可具体执行。
第二十七条 预算执行单位调整预算幅度大于5％时，应当由预算执行单位逐级向总公司预算委员会提出书面报告，详细阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，以此作为提出调整预算的依据。总公司财务中心对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析后，编制总公司年度预算调整方案，提交财务预算委员会审议批准，然后下达执行。
第二十八条 总公司审议调整预算申请时，遵循以下原则：
预算调整事项不能偏离总公司发展战略和年度财务预算目标；
预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第七章 预算的分析与考核
第二十九条 总公司总部及各子公司（或分公司）应建立财务预算分析制度，由总经理或经理负责组织定期召开预算执行分析会议，财务中心或财务中心与各业务、职能部门对公司预算执行情况进行分析，以便全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。
第三十条 总公司财务中心及各子公司（或分公司）财务部门负责组织进行预算执行分析工作，负责收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
第三十一条 总公司财务中心定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问
题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
第三十二条 预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，总公司也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，将审计报告提交财务预算委员会或董事会、总经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
第三十三条 预算年度终了，总公司依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位及经理进行考核。各预算执行单位在预算年度结束后对本公司预算情况进行总结，形成预算执行报告，于下一年度的1月20日内上报总公司。
第三十四条 总公司将结合年度内部经营目标完成情况进行考核，将其作为总公司对各子公司（或分公司）及经理进行效绩评价的主要内容，其中财务考核指标在每年确定预算方案后确定。考核结果将与预算执行单位经理的奖惩直接挂钩。
第八章 附则
第三十五条 本制度由总公司财务中心负责解释。
第三十六条 本制度自批准之日起施行。
附：预算编制表格
二OO四年六月
公司预算管理制度
第一章 总 则
第一条 为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，
特制定本制度。
第二条 本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条 实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审
批和备案。
第四条 总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。
第二章 年度预算管理
第五条 所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十
二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六条 年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。
第七条 年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行
必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。
第八条 年度预算编制与审批程序：
1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后
成为集团年度预算案。
第九条 预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。
第十条 如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。
第三章 月度预算管理
第十一条 月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：
损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容；
特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。
第十二条 各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。
第十三条 月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反
馈。
1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假
日前将预算提交给归控部门。
2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。
3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。
4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。
5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。
后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。
归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，培训、招聘事项——行政人事部，广
告市场——市场部。
第十四条 各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。
第十五条 预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反
馈等等。
第十六条 如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，
并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。
如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常
按原定时间顺序后延。
第十七条 各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。
并由该预算责任人承担预算管理责任。
第十八条 各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。
第十九条 月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月（财务结帐月）月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员（各部门负责人），会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部
提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理（主管），一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。
第四章 预算外事项
第二十条 预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批。
第二十一条 预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到及时批准。
第二十二条 预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担。
第二十三条 各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，
有权拒绝受理。
第二十四条 各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请
人和相关部门。
第五章 预算执行管理
第二十五条 预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月度预算管理的事项必须经月度预算
或预算外事项审批后方可执行。
第二十六条 预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控制。
分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资本支出、广告市场和特殊事项预算。
总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。
第二十七条 申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，
或××预算外事项批复。
第二十八条 行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。
第二十九条 如属特别紧急情况无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意
后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。
第三十条 未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济处罚责任。
第六章 预算管理责任与处罚
第三十一条 预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应承担的责任，包
括预算日常管理责任和预算执行控制责任。
第三十二条 预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产
生的所有责任，包括：
1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算；
2、预算内容方面的责任：未保持客观谨慎态度编制或审核预算；
3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。
第三十三条 预算执行控制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行控制而应承
担的责任。
第三十四条 总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同处罚，经月度预算会议通过后生效。预
算处罚包括：
1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算；
未保持客观谨慎态度编制或审核预算；
其他事项。同一责任人在年度内受到
三次函告则应进行经济处罚。
2、经济处罚：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济处罚。经济处罚按所涉及事项金额的1%-100%范围内进行扣款处罚，如果不涉及金额的，则按次处以500-1000元的扣款处罚。经济处罚事项包括：未预算先支出、未保持客观谨慎态度编制或审核预算且造成公司损失、
超预算开支、其他造成公司损失的事项。
3、其他处罚：对于情节特别严重、不适用于违规函告或经济处罚的预算违规行为，应进行其他更严厉的行政处罚，如降薪、降职、免职等行政处罚，其他处罚可与经济处罚一并进行。
第七章
附则本制度由总部财务部负责解释、修订，自发布之日起开始实施，如有与以前相关规定
或制度有冲突的以本规定为准。
PM公司预算管理办法
第一章 总 则
第一条
为加强PM公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部控制，根据《GD集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。
第二条
本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。
第三条
本办法适用于公司本部及所属各单位。
第四条
预算管理的基本任务是：
（一）全面落实GD集团公司预算管理的各项任务和要求；
（二）结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标；
（三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限；
（四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。 第五条
预算管理的基本原则是：
（一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和年度经营目标的实现，又要有利于加强资本积累，确保国有资产保值增值，促进企业全面、协调和可持续发展；
（二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。
（三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制；
预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情况以及现金流动状况等；
（四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到权责明确、管理到位；
（五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营风险。
第二章 预算管理的组织机构
第六条 公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及预算责任单位构成的三级预算管理体系。
第七条 总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是：
（一）审议并批准公司预算管理的基本制度；
— 1 —
（二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案；
（三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题；
（四）确认公司预算指标完成情况考核结果；
（五）决定其他应由总经理办公会议决定的重大事项。
第八条 预算管理委员会是预算管理的专门机构，对总经理办公会议负责。预算管理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。
第九条 预算管理委员会下设办公室，是预算管理委员会的日常办事机构。办公室设在财务部。
第十条 预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是：
（一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；
（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况；
（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总经理办公会议提交预算执行情况报告；
（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案；
（五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议；
（六）负责预算管理的其他工作。
第十一条 公司有关职能部门是预算管理的责任部门，在预算管理委员会的领导下开展工作，其主要职责是：
（一）制订分管业务预算的管理细则；
（二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡；
（三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；
（四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。
第十二条 各基层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为：
（一）负责编制本单位预算；
（二）分解、落实本单位预算；
（三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析；
（四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩；
（五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。
第三章 预算管理的范围与内容
— 2 —
第十三条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。
第十四条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。
第十五条 公司预算管理的内容包括：
（一）业务预算；
（二）损益性预算；
（三）资本性收支预算；
（四）资产负债预算；
（五）现金流量预算；
（六）专项预算。
第十六条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。
销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输业务量的预算；
生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算；
物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。
第十七条 损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。
第十八条 资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。
第十九条
资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。
第二十条 现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。
第二十一条 专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。
第四章 业务预算管理
第二十二条 销售预算由销售公司负责，生产技术部、铁路运输公司配合。
第二十三条 生产预算由生产技术部负责。
第二十四条 物资供应预算由物资供应公司负责。商品煤存货预算由生产技术部负责，销售公司配合。
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第五章 损益性预算管理
第二十五条 营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。
（一）商品煤收入预算：由销售公司负责；
（二）其他业务收入预算：运输业务收入由销售公司负责；
其他由财务部负责。
第二十六条 营业成本预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。
（一）材料费预算：木材、支护用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生产技术部提供；
大型材料、配件、专用工具、油脂及乳化液、其他材料由财务部核定；
各种材料计划价格由供应公司提供；
（二）电费预算：机电动力部负责提供各单位用电量、电价等指标；
（三）职工薪酬预算：由人力资源部提供各单位人数、人均工资及工资总额预算，福利费用及其他工资附加项目预算由财务部负责；
（四）修理费预算：设备修理费由机电动力部负责；
其他修理费由计划发展部负责；
（五）研发费预算：由生产技术部负责；
（六）外委工程费预算：由生产技术部等专业部室负责提供外委工作量基础数据；
（七）水费预算：由机电动力部负责提供各单位用水量、水价等指标；
（八）折旧费、安全费、维简井巷费和其他费用预算：由财务部负责；
第二十七条 期间费用、投资收益、营业外收支和所得税费用等预算由财务部负责，机关各部室配合。
各单位本部经费预算：由财务部负责。
第二十八条 财务部根据各专部门提供的业务预算基础数据，结合公司各预算单位经营状况，汇总、平衡形成公司损益性预算。
第六章 资本性收支预算管理
第二十九条 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括自有资金来源预算和融资预算等。
（一）自有资金来源预算是对预算期内税后利润、收取投资收益、提取折旧、提取安全费、井巷维简费的财务安排，由财务部负责；
（二）融资预算是对预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券、股权融资和其他融资等的财务安排，由财务部、证券部等有关部门负责；
（三）专项资金收入预算是对预算期内收到的国家相关部门拨付的矿山地质环境恢复治理项目、安全项目资金的财务安排，由计划发展部、基建工程部、安全监察局、
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通风管理部等相关部室负责。
第三十条 资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动产生的资金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算和其他资本性支出预算等。
（一）固定资产投资预算包括基本建设项目预算、技术改造项目预算和固定资产购置预算。
1.基本建设项目预算由计划发展部负责，基建工程部、矿产资源管理部配合；
2.生产技术改造项目和固定资产购置预算由计划发展部负责，生产技术部、安全监察局、基建工程部和机电动力部等部门配合；
（二）权益性投资预算包括股权投资预算和债权投资预算。
1.对全资、控股子公司的资本金投入安排，由计划发展部负责编制，财务部根据项目需求和公司资金状况统筹安排；
2.通过资本市场进行的股权投资以及购买国债、企业债券、金融债券等债权投资的资金安排，由财务部负责。
（三）借款和债券的还本付息预算由财务部负责。
（四）重组并购项目暂不纳入年初预算范围，根据项目实际进展情况，矿产资源部协助计划发展部立项、经预算管理委员会审查，报总经理办公会议批准后纳入年度调整预算。
第三十一条 财务部根据上述业务预算，汇总、平衡形成公司资本性收支预算。
第七章 资产负债预算管理
第三十二条 资产负债预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算分析编制。
第三十三条 资产负债预算分为资产预算、负债预算和所有者权益预算。
（一）资产预算：根据资本性支出预算，预计固定资产增减变化情况；
根据预算期经营情况，预计其他资产变化情况，编制形成资产预算；
（二）负债预算：根据资本性收入预算，预计长期负债增减变化情况；
根据预算期经营情况，预计其他负债变化情况，编制形成负债预算；
（三）所有者权益预算：根据损益性预算和资本性收支预算编制。
第八章 现金流量预算管理
第三十四条 现金流量预算由财务部根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算分析编制。
第三十五条 现金流量预算经批准后，由财务部按照批准的预算对公司现金流量
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实施统一调度，各预算责任部门配合财务部加强对现金流量的控制。
第三十六条 各部门、各单位要加强现金流量的预算管理，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。
第三十七条 预算管理办公室负责审核各费用单位月度资金计划，将费用项目资金支出控制在年度预算以内。
第九章 专项预算管理
第三十八条 研发费预算的管理：
（一）研发费预算由生产技术部负责，安全监察局、矿产资源管理部、计划发展部、机电动力部及财务部配合；
（二）生产技术部负责提出研发费项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批；
（三）研发费预算经总经理办公会议批准后，安全监察局、生产技术部、机电动力部及矿产资源管理部会同有关项目承担单位按项目签订合同；
项目承担单位根据项目进展情况提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。
第三十九条 前期费预算的管理：
（一）前期费预算由计划发展部负责，矿产资源管理部及财务部配合；
（二）计划发展部负责提出前期费项目和费用预算建议，预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。
（三）前期费预算经总经理办公会议批准后，由计划发展部根据项目前期工作进展情况下达计划，项目单位提出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金；
（四）项目单位应严格按批准的预算使用资金，定期清理和报告资金使用情况；
成立项目公司的，必须按规定及时将前期费转为项目公司资本金。
第四十条 总经理预备费预算的管理：
（一）总经理预备费是用于预算执行过程中突发的、不可预见的支出或总经理认为需要安排的其他支出；
（二）总经理预备费的年度预算由财务部提出建议，预算管理委员会审查，总经理办公会议审批；
（三）总经理预备费的使用由总经理批准。 第四十一条
其他专项预算的管理：
（一）公司相关职能部门负责提出项目和费用预算建议，经财务部平衡、预算管理委员会审查后，报总经理办公会议审批。
（二）专项预算经总经理办公会议批准后，由相关职能部门根据项目进展情况提
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出用款申请，财务部根据资金预算和合同有关条款拨付资金。
第十章 预算的编制与审批
第四十二条 公司预算编制的主要依据是：
（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；
（二）国电集团公司关于预算编制的总体原则和要求；
（三）公司发展战略和经营目标；
（四）公司年度生产经营、建设计划和投融资事项安排；
（五）公司改组改制、收购兼并等重大事项安排。
第四十三条 公司预算采取零基预算方法编制，并根据重大客观因素变化适时滚动调整。
第四十四条 公司预算的编制程序是：
（一）总经理办公会议确定公司预算年度的经营目标；
（二）财务部根据公司预算年度的经营目标及国电集团预算编制的原则和要求，于每年10月中旬前制定公司预算编制方案；
（三）有关职能部门根据公司预算年度的经营目标，确定分管业务预算目标；
评价、审核项目计划，区分轻重缓急，按成本效益均衡原则进行排序优选，提出下一年度业务预算建议，于每年10月下旬前送财务部；
（四）各单位按公司预算编制要求，在本单位业务预算基础上，编制下一年度预算建议方案，于每年10月下旬前按规定程序上报公司；
（五）财务部对有关职能部门提交的业务预算建议、各单位上报的预算建议方案进行审核、汇总与平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，在此基础上与各基层单位共同编制公司下一年度预算草案，于每年10月末报预算管理委员会审查。
第四十五条 公司预算的审批程序是：
（一）预算管理委员会于每年11月上旬召开会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过审查的项目，有关职能部门和单位应及时进行调整；
（二）经预算管理委员会审查后的公司预算草案，应于每年11月中旬报总经理办公会议审批。
（三）公司预算方案经总经理办公会议批准后，上报国电集团公司审查。
（四）公司应于国电集团公司提出预算建议方案审查意见后一个月内，按预算审查意见编制正式预算，提交总经理办公会议审议后上报国电集团公司批准。
第十一章 预算的执行与控制
第四十六条 公司预算是预算期内组织生产经营和投融资活动的基本依据。预算
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一经批准，必须严格执行。
第四十七条 各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度预算、月度预算，下达给各预算单位执行。
第四十八条 各预算单位、各个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系，并对预算的执行实施有效控制。
第四十九条 各单位要建立预算管理台账，及时监控预算执行和资金使用情况。
第五十条 各单位应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格按预算安排支出，坚决杜绝无预算支出。对于未纳入年度预算但确需发生的支出，由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理委员会审定。
第五十一条 预算执行过程中，预算责任单位不得擅自将预算资金在项目之间调剂使用。
第五十二条 公司建立预算执行情况月度报告和季度分析制度。每月终了后5日内，财务部编写上月度预算执行情况报告，并提交预算管理委员会成员。每季度终了后7日内，各预算责任部门对分管业务预算执行情况进行分析并将分析报告送财务部，财务部以此为基础编写季度预算执行情况分析报告，于每季度终了后10日内提交预算管理委员会。
第五十三条
预算分析的主要内容包括：
（一）预算期主要指标的完成情况及所做的主要工作；
（二）影响预算指标完成的主要因素分析，包括：
1.公司外部市场环境、经营策略、产品销售结构、市场份额变化对预算指标的影响；
2.公司商品煤产量、库存波动对预算指标的影响；
生产工艺变化，地质条件变化，开拓掘进、剥离工作量波动对预算指标的影响；
3.公司外部经营环境，包括国家及地方政府的经济政策、重要物资供应价格、电价等方面变化对预算指标的影响；
4.公司投融资安排对资本性收支预算的影响；
5.各单位增收节支措施对完成预算指标的积极影响；
6.企业财务状况的变化情况及趋势分析，偿债能力和财务风险情况；
7.公司的现金流动性状况；
8.影响预算完成的其他因素分析；
（三）预算执行中存在的主要困难和问题；
（四）解决措施和下一步工作建议；
（五）年度预算完成情况预测。
第五十四条
预算分析应根据预算期限，突出分析重点：
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（一）月度预算分析应突出分析生产销售业务预算、损益性预算的执行情况，及时监控生产、销售及利润预算的执行。
（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，时间进度，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成。
（三）年度预算分析应全面、系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价预算指标的完成质量，提出下一年度的预算目标。
第五十五条
年度终了，各预算责任部门应全面清理当年预算项目执行情况，提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，经财务部审核、汇总后，形成公司年度预算执行情况报告，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批。
第十二章 预算的调整
第五十六条 公司预算一经批准，原则上不得调整。当遇到国家重大政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、企业经营条件等发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时，可以对预算进行调整。
第五十七条 预算调整原则上按季调整，调整时间为每个季度终了后上半月进行。
第五十八条
预算调整的基本原则是：
（一）讲求效益原则：预算调整方案在经济上应当能够实现更优化；
（二）责任落实原则：对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算责任部门采取措施加以解决；
（三）例外管理原则：将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、新发生的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。
第五十九条 预算调整的程序是：
（一）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；
（二）预算调整的申请部门和单位向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明预算调整的原因、主要预算指标调整情况、预算目标实现的保障措施等；
（三）预算管理办公室对申请调整项目进行审核、平衡，提出预算调整草案，经预算管理委员会审查后报总经理办公会议审批；
（四）预算调整方案经批准后，由预算管理办公室下达各预算责任部门和单位执行。
第六十条
任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。
第十三章 预算的考核与监督
第六十一条
预算管理办公室将各预算单位的主要预算指标纳入资产经营考核范围，年末考核兑现一次。
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第六十二条 公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和考核，必须认真实施财务监督和审计监督。
第六十三条 预算监督检查的主要内容是：
（一）预算编制是否符合国家法律法规、财经政策，中国国电集团公司及公司的规章制度的要求；
（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；
（三）预算资金是否按预算项目安排使用；
（四）预算的调整和考核是否按规定程序进行；
（五）预算责任部门的内部控制机制是否健全等。
第十四章 附 则
第六十四条 公司各预算责任部门应根据本办法制定本部门分管业务预算管理细则，报预算管理委员会批准后施行。
第六十五条 本办法自发布之日起施行，原《平煤集团公司预算管理办法》同时废止。
第六十六条 本办法由内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司负责解释。
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公司预算经营部预算人员工作总结
一、工作纪律方面：
作为一名预算人员，我能按照公司及项目部的各项规章制度，认真地完成公司及项目部的各项工作。服从领导的安排，对工作认真负责，按时上下班，做到有事请假。在外能够维护公司的形象和声誉，在内团结公司同事，互相帮助。
二、目标责任方面及预算工作方面：
本年度公司内部结算的主要工程是于赵社区·三和竹园14#、19#楼，牟庄社区14#、17#楼，平原军仓名邸b1-b4#楼，景慧佳园1#-7#楼，根据工程图纸、变更及签证等手续与施工队核对出了工程的竣工结算，结算误差均控制在规定范围内。
对外工程的结算主要有武城锦绣嘉园工程。于赵社区·三和竹园14#、19#楼工程结算正在准备中。
本年度公司内部工程材料工程量提取及现场核实工程量的工程有于赵社区·三和竹园14#、19#楼装修工程工程量，牟庄社区主体材料计划及现场施工材料用量核实，平原军仓名邸工程与施工现场和对工程量，公司自己开发的景慧佳园项目材料计划工程量及现场工程量核实。
本年度中能够利用间隙时间加强学习，今年9月份参加了定额站组织的预算员业务学习及培训，及时掌握了定额及预决算方面的新规定。
在今年的工作中，本人能够积极地完成领导安排的各项工作及参加公司组织的各项活动，通过公司组织的学习如何创立企业品牌、如何提高团队合作精神等内容，使我对自己的工作有了更深的认识，工作也更加认真细致了。因为预算员的工作就是跟数字打交道，所以我们对数字的要求应该更准确。在与工地技术员校核工程量的时候，就应做到每一笔工程量都能真实、清晰的反映工程的实际情况。在核对过程中，严格按照公司的规定，本着实事求是的原则，对每一笔工程量都进行仔细的对比，做到“二无”，一无重复，二无漏项。在审核施工单位的现场签证时，更要细致认真，严格把关，要做到这一点首先，要了解签证发生的原因；
其次，要审查签证的内容与实际是否相符，是否是在定额包含的范围内，是否存在重复、虚报工程量等失实的现象。再次，对那些内容不祥细、手续不完备的签证要退回重做。总之，我会把经手的每一笔工程量都尽可能的做得准确无误。
三、工作不足方面：
今年的工作虽然都能按要求完成，没有影响到其它科室的正常工作，但还是存在着不足。
路桥公司预算部工作总结
房地产开发公司结算管理工作总结
做好公司预算工作总结（共17篇）
财务工作总结预算管理（共5篇）
建筑公司预算经理岗位职责