“失控发票”：预防难处理更难
【正文】
前不久，记者在河北省黄骅市了解到，在日常征管过程中，对于企业取得的“失控发票”如何处理成为税务机关的一个难题。就这个问题，记者专门走访了国税局有关人士和几家取得“失控发票”的企业。
所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定，未按时抄报税的企业，
经税务部门电话联系、实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。由于“失控发票”是企业走逃或发票丢失而引起的。发票虽属于真票，但比假票更具隐蔽性，因而防范难度也更大。
事件一：遭遇“失控发票”企业溜之大吉
黄骅市天玉物流有限公司是增值税一般纳税人，主营黑色、有色金属和矿产品等。2003年8月下旬，北京盛大商贸有限公司的业务员来到天玉公司洽谈生铁供销业务，并带来了生铁样品。天玉公司将生铁样品委托其业务关系单位进行质检合格后，就把这笔业务订了下来。2003年8月30日、9月1日和2日，盛大公司分3次为天玉公司运送生铁1447.6吨，并于9月4日为其开具了21份电脑版增值税专用发票，金额合计208万元，税额合计35.5万元。天玉公司由于没对盛大公司进行实地考察，担心发票有问题，便先付了70%的货款。9月29日，当21份增值税专用发票在黄骅市国税局办税服务厅通过金税工程认证后，便补付了其余30%的货款，账簿记载货款全部由现金支付。由于当时双方在生铁业务上合作比较顺利，天玉公司付款后提出进一步合作的意向，但对方称已不再经营生铁业务，之后便失去了联系。
2003年11月4日，国家税务总局稽查局金税稽核系统转入的信息表明，黄骅市天玉公司从北京盛大公司取得的21份增值税专用发票全部为“失控发票”。对方所属税务机关开具的证明也称，盛大公司开出的这21份增值税专用发票在10月份征期未进行纳税申报，在征期过后按“失控发票”进行了处理。
鉴于此案情况，黄骅市国税局根据国税函[2001]730号文的有关规定，对天玉公司下达了《税务处理决定书》。作出以上21份发票不得作为增值税进项税额的抵扣凭证、补缴增值税35.5万元的处理决定，并要求该公司在收到《税务处理决定书》之日起15日内补缴税款。
然而接到《税务处理决定书》之后，该公司便大门紧闭，而且该公司的法定代表人也失踪了。4月15日，当记者来到天玉公司的办公地点时，只见企业的大门紧锁，空旷的厂房不见一个人影。据当地人反映，这里停工已经很久了。
公司原来的财务会计杨庆江，如今也已经成为另一家公司的会计。提起天玉公司取得“失控发票”的经过，杨庆江一脸懊恼。他说：“天玉公司是2002年底才创建的，到2003年11月国税局稽查局通知我们取得的那21份发票是„失控发票‟时，企业经营还不到1年的时间。我们当时的感觉就是被骗了，也多次拨打过北京那家公司的电话，但始终和他们联系不上。现在的生意很不好做，企业也没有多少现金周转，当时经理听说要补缴35万多元的税款时，只说了一句话———没法干下去了。”
“让企业补缴那么多的税款，我们感到很冤枉，因为我们确实是有这笔业务，取得的发票也是真实的。我们只想请求稽查局能考虑到企业的实际情况，给予一些照顾，但稽查局又没有这个权利。”杨庆江说，“我觉得，如果企业是恶意取得发票，应该加大惩罚力度，但如果企业是善意取得的，就不应负赔偿责任，税款还是应该可以抵扣。当然，如果所有„失控发票‟抵扣的税款都由国家来承担不太合理，但如果和国家的承受能力相比，企业还是处于弱势的。这笔税款可能对于国家来说是一个小损失，但对于一个企业来说就是致命打击。”
事件二：那边发票失控这厢自认倒霉
黄骅市通达物资有限公司主营锅炉配件、耐火材料、保温材料、钢材等。2003年12月，北京开创商贸有限公司的业务员来到通达公司洽谈锅炉配件购销业务。双方经过商谈，通达公司感觉价格比其他供应商相对便宜，而且开创公司还负责送货，于是在2004年1月2日，双方签订了锅炉配件购销合同。2004年1月9日，开创公司为通达公司送货上门，并随货带来了4份增值税专用发票，金额合计36.6万元，税额合计6.2万元。
2004年2月27日，黄骅市国税局收到国家税务总局稽查局转入的增值税专用发票协查函。开创公司主管税务机关证实以上4份增值税专用发票为“失控发票”。
一看该公司经理许占虎，就像个老实本分的生意人。当记者向他询问此事时，他无奈地说：“没办法，让补缴就补缴呗，我也只有认倒霉了。”
“我经营十几年了，从来没遇到过这种情况，也没听说过什么„失控发票‟。咱们这边只是进货，不知道他那边缴没缴税，也不能问人家您这是„失控发票‟吗？以后再进货出现这种情况还是没有办法啊！我只知道发票没认证咱是绝对不会给他钱的，可是我到现在也不明白为什么认证完了的发票还是假的？”许占虎叹了一口气说，“现在经营挺难的，6万多元对于我们来说也不是小数目。希望税务局能照顾照顾企业，能少缴点最好了。我知道依法纳税是企业的本分，税务局让咱们缴的肯定是有法律依据的，他们收上去的钱也不装进自己的腰包，不会瞎收的。我这几天正准备借钱或者追账来补缴这笔税款。”
税款是打算缴了，但许占虎还是觉得有点委屈，他对记者说：“我觉得北京那边的税务局应该负责协调有关部门找到那家企业，如果能找到北京那边的企业，我们这边就不用补缴这笔税款了。”
事件三：取得发票理不亏要和税务打官司
黄骅市环宇电子器材有限公司是一家私营独资企业，主营电路板、电子挂架、标牌、机箱。2003年，该公司从北京同富贸易有限公司订购了一批电路板，产品经验收合格入库，对方开具了一份增值税专用发票，税额为1.6万元。该发票经认定后，环宇公司付清了货款。2004年3月，黄骅市国税局收到国家税务总局稽查局转入的增值税专用发票协查函。对方所属税务机关证实这份增值税专用发票为“失控发票”，失控原因为开票方走逃。
该公司经理徐福臣至今还对此事耿耿于怀：“当时对方公司的办公地址、营业执照、税务登记证都有，我也去实地考察了。后来国税局稽查局通知我取得的是„失控发票‟，我就打他们的手机，却联系不上。我还到北京去找过，但他们的办公地点已经改成其他公司了。我当时感觉是上当了。”
“我们企业这些年始终是小本经营，要我们一下补缴1.6万元的税款，压力相当大。再说，税务局有义务找到走逃企业，追究他们的责任，而不应该惩罚性地让善意取得发票的企业补缴这部分税款。因为企业是善意取得的，而且凭证都有，也是经过税务局认证的真实发票。我们觉得缴这笔税款很冤枉。”徐福臣说，“现在，税务局还没有下达《税务处理决定书》，不管怎样，我觉得没有补缴这笔税款的必要，至少我也要先讨个说法。”
徐福臣告诉记者，他认为这件事可以通过两种途径解决。一个是媒体舆论的宣传和呼吁，另一个就是通过法律途径。他曾经咨询过一位律师，也查阅过相关文件和法规。因为有法律依据，律师建议他维护企业自己的利益，也告诉他企业有行政复议甚至起诉税务局的权利。“因为现在税务局还没有下达《税务处理决定书》，也没有经过复议程序，我认为没有起诉的必要。如果税务局坚决向我要税款的话，我就准备要起诉税务局了。我觉得应该有把握能胜诉。”徐福臣说这话时充满了信心。
自己要对善意取得的“失控发票”负责任不公平，作为执法机关的税务部门，也同样认为，依照国税函[2001]730号文的有关规定，要求企业补缴已抵扣税款的做法对有些纳税人有失公允。
黄骅市国税局政策法规科宋青林说：“我们当地有句老话叫„偷驴逮着拔橛的‟，就是说有人把驴给偷走了，看到有个人在拔那个橛子就认为他是偷驴的。这当然不合理了。”
以上面提到的天玉公司为例，该公司和北京盛大公司都是国税机关认定的一般纳税人，其购销业务是真实的，所取得的增值税专用发票也是税务机关核发的真实发票，且通过了金税工程认证，业务期间天玉公司也采取了一定的防范措施，因而纳税人对税务机关作出的补税决定不能理解。而且由于该案涉税金额较大，当事人难以承受，所以极有可能引起行政诉讼。一旦进入诉讼程序，税务机关就负有举证责任。税务机关对取得“失控发票”企业作出补税决定的直接理由和依据是国家税务总局国税函[2001]730号文的规定。
宋青林告诉记者，这个730号文的法律效力很低，而且它和相关法律法规，比如《税收征管法》和《发票管理办法》都不衔接。有关律师也表示，如果纳税人和税务局打官司的话，这个730号文只能作为一个理由出现，但不能作为法律依据。因此我们总觉得这个规定有点牵强，且强制所有企业执行有失公平。
他说：“现在我们只有两个办法，一个就是逐级请示，这恐怕需要一段时间，远水解不了近渴；
另一个就是按照730号文执行，并对企业业务的真实性、合法性仔细调查取证，积极做好应诉准备。即使败诉，我们执行政策也没什么责任。”
记者注意到，在税务部门给企业送达的《税务处理决定书》中还告知了纳税人《税收征管法》中的相关规定：“若与我局在纳税上有争议，必须先依照本决定缴纳税款和滞纳金，或者提供相应纳税担保，然后可自款项缴清或者提供纳税担保之日起60日内依法申请行政复议。”也就是说，如果企业要提起行政复议或起诉，首先要将税款补缴完毕，如果像上面提到的天玉公司需要补缴的税款有35万多元，一般企业是很难承受的，所以溜之大吉的举动也就不难理解了。
宋青林说：“此外730号文还缺乏相关的后续规定。比如对方的企业一旦找到了，也缴纳了税款，这边的企业补缴的税款是否可以再退还给企业？对于类似的问题我们都没有明确的依据。”
就这一问题，记者采访了国家税务总局政策法规司审理复议处的有关人士。
这位人士说，近年来国家税务总局出台了很多规范性文件，其中有一些由于在具体执行过程中有需要进一步完善的，还有一些会根据形势的需要予以撤销。但要撤销的文件从总体上讲还是很少的。国税函[2001]730号文，虽然法律效力不是很高，但它是符合增值税法律原则的。从增值税链条的角度讲，如果有一方没有申报纳税，另一方就不能抵扣税款，不然这一链条就中断了。当然从实际情况看，如果企业是善意取得的“失控发票”，业务和发票都是真实的，让企业来补缴这部分税款是有点不公平，但是这要根据不同的案例，具体分析。要严格区分善意和故意取得的“失控发票”。目前，对于“失控发票”的管理和处罚还是遵照这个730号文的规定办理。当事人如果不理解，可以提出疑义，甚至行政复议或起诉。我们从各地传来的信息中，已经意识到了这一问题，国家税务总局也正在研究应如何合理地解决这一问题。
情况说明
我单位XXX有限公司是电子元件加工装配企业，XXX9月从XXX有限公司购加工用材料一批，材料是XXX体积较小，是装配手机用的小配件，共计XXX元，用来XXx，此货物后续销售给XXX有限责任公司。XXX给我单位提供货物的联系人是XXX负责给我单位采购并送货到我单位，同时给开具了增值税专用发票XXX份，我单位在订立合同时付现金定金XXX元，后验货合格后，XXX月我单位以采购负责人XXX的名义打货款及装运费XXX元转给XXX。我单位并不知情，特此说明。
XXX XXX
发票自查报告3篇_自查报告
一、基本情况
我区（县）农村信用社现有营业网点 个（主社 个），信用代办点 个；
在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人。截至 年 月末，我联社各项存款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成联社计划的x%；
各项贷款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，完成联社计划的x%；
不良贷款xxxx万元，比年初净降xxxx万元，剔除央行票据置换贷款1xxxx万元，实际净降xxxx万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元；
财务支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%；
其中存款利息支出xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费支出1xxxx万元；
全辖实现账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。
检查认为，xx年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。
二、存在的问题
（一）财务上存在的问题
1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计xxxx万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶я兄ч喊旃
闷芬慌?金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额xxxx万元。年月至年月共计支出笔，金额1xxxx万元，至月日该账户
现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将x%上划集中使用， x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元。
2、费用计提不够准确
（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额xxxx万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx
万元；
年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元。
（2）效益奖计提有误。年账面利润xxxx万元，调增项目：网络摊销费1xxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；
调减项目：减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账xxxx万元，实际计提效益奖基数为xxxx万元（，扣除x%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元[（308.8-101.9）×30]，实提xxxx万元，少提xxxx万元。
（3）职工教育经费多提xxxx万元。
（4）职工养老保险金多提xxxx万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红多xxxx万元）。
（5）职工住房公积金多提xxxx万元。
（6）超比例冲销待核销应收利息xxxx万元。年年末余额为xxxx万元，当年冲销xxxx万元，年末余额xxxx万元，超比例冲销xxxx万元。
3、限额费用有超标现象
（1）业务宣传费超支xxxx万元。
（2）业务招待费超比例开支xxxx万元。全辖共支xxxx
万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。
4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完。
5、部份资产已损失,金额xxxx万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元。如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；
二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；
信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元,现贷款已损失。
6、应收应付款项处理不及
时
（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元。一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；
其中各社垫付历年诉讼xxxx万元（联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元，分水信用社xxxx万元），现基本无法收回，已损失；
个信用社发生的经济案件损失xxxx万元；
两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元。二是联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益。
（2）2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额xxxx万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元）。
7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元。
8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。
9、费用开支账务处理不规范
（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元；
二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；
三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；
四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元；
五是信用社在差旅费中列支守库费；
六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。
（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社XX
年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。
税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正
式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:
\"自查报告\"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多)
然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。
如果是税务局发的函，还要在那个上面签，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
年度
自查报告
我公司与XX 年3 月12 日对公司XX 年1 月—XX 年12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称
税务登记号
纳税人识别号
经济类型
法人代表
检查时限 年1 月— 年12 月
一、企业基本情况：
我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：
人。法人代表：
，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。
二、流转税(地税)：
1.主营业务收入：我司 年实现主营业务收入元。
其中：
2.营业税：我司 年上缴纳营业税元。
其中：
3、城市维护建设税：我司 年上缴城市维护建设税元。
其中：
4、教育费附加：我司 年上缴教育费附加元。
其中：
5、堤防费：我司 年应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金：我司应缴平抑食品价格基金元。
7、教育发展费：我司 年应缴教育发展费元。
其中：
三、地方各税部分：
1.个人所得税：我公司法人代表 工资收入元，我司 年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。
2.土地使用税：无
3.房产税：我司 年度无房产税
4.车船使用税：我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。
5.印花税：我公司 年主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本，每本5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分：
1、我司度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。
2、我公司交缴残疾人就业保障金元。
· 五、发票使用情况：XX 年度我公司开具了发 发票检查自查报告
一、新农合总体运行情况
自XX年我市新型农村合作医疗制度启动以来，通过完善组织机构，落实监管机制，加大宣传力度，农民参保情况较好。到目前为止，全市农医保参保人数为79.10万人，参保率81.6%。合计共补偿456957人次，其中住院补偿23981人次，补偿总额3110万元，门诊补偿432976人次，补偿金额443万元，基金滚存节余1205万元。市业管中心也在市社保局的领导下，狠抓审核、稽查、财务、档案管理等工作，全市新型农村合作医疗工作进展总体顺利、基金运行安全、平稳；
信息化方面，今年1月1日，我市开始实行新农合信息化系统运作。参保农民就诊时只要
凭卡和本人有效证件就可在定点医院刷卡等，出院和门诊可当场结算报销，大大方便了群众报销，更能全程监管医院的用药和医疗服务的收费行为，使新农合基金的监管更有力。
二、新农合基金管理制度建立和运行情况
为加强对新农合及各项基金的监管力度，市社保局认真执行《新农合基金财务制度》、《新农合基金会计制度》，完善基金审计、报销及现金管理等相关规章制度，规范相关业务流程，依法进行基金财务管理和核算，将新农合基金纳入单独的财政专户实行收支两条线管理，每月根据用款计划向财政提出申请，经财政审核后拨款支付。
三、新农合基金审计和监督情况
我局建立了较完善的信息公开制度。新农合相关政策法规、业务流程、各定点医疗机构均次门诊费用、均次住院费用和实际补偿比等具体信息等通过市社会保障局网站、工作简报等形式向社会公开。
四、定点医疗机构监管情况
我局根据《新型农村合作医疗定点医疗机构考核标准》、《定点医疗机构管理办法》，对各定点医疗机构进行日常监管。我市定点医疗机构运行总体比较规范，特别是实行医保卡信息化运行以来，对医院用药和医疗服务收费情况的监管更加全面，医保基金监管更加安全。我局工作小组在本次自查过程中，随机抽查了8家新农合医疗定点机构，总体情况较好，未出现违规操作套取基金等现象。
五、监管与自查中发现的问题及处理措施
1、在检查中发现，市内定点医院结算清单一栏表中，有部分医院缺
少院分管领导和经办机构领导签。
2、一些医疗机构工作人员责任感不强。一些医院只要患者出示医保卡就可刷卡，没有认真核对患者身份；
一些医院未按规定输入病人的病情诊断。
对此，我局采取如下处理措施：
1、定点医院实行住院病人审核表制度。住院病人住院应由主管护士、主管医生、院分管领导和经办机构领导分别在各自的栏目中签，一旦查处伪造住院病人或住院病人费用不真实的情况，将对签的四位责任人严肃追究责任，严重的将移交司法部门。
2、要求定点医院加强自查和业务技能培训。通过处理违规人员和提高经办人员素质和业务能力，提升服务水平。
假发票自查报告
根据财政局67号文《关于在全区行政机关和事业单位开展发票检查的通知》的要求，结合本单位的实际情况现将本单位度发票检查情况报告如下：
一、领导重视：
在度中我单位在局长张作云的带领下，在本单
位内积极的加强宣传教育，要求每个人都要充分的认识到发票违法犯罪行为的重要性，增强纳税意识，自觉的抵制假发票犯罪行为，将检查工作纳入了日程，落实了责任人严格认真的进行自查。
二、加强监督：
在平时的工作中尽量做的细，对所有发票都进行严格
的检查，发现假发票及时与当地税务机关联系，即使举报发票犯罪行为。
三、严肃纪律：
严格按照财政局对假发票使用的相关规定，在单位内采
用财务公开制度，严格按照区财政局的要求，不使用假发票报销费用，不序列支出情况即利用假发票滥发职工福利，侵吞国家资产等违法犯罪行为不扣减单位经费预算。
按照省、市的统一部署，今年9月以来，我局以积极主动、务实求真的态度，采取切实可行的措施，认真开展民主评议政风行风活动。现将我局民主评议政风行风工作情况报告如下。不妥之处，恳请批评指正。
一、基本情况
武汉市地方税务局组建成立于1994年9月，内设16个职能处室，下辖2个直属局（涉外税收管理局和稽查局）和16
个区地税局及其所属118个基层税务所，全市地税系统现有干部职工3200人，其中本科以上学历2430人，所占比例为75%。
地税部门的主要职能是筹集财政收入、发挥税收杠杆作用调节经济结构，服务地方经济发展。我市地税工作呈现出以下特点：
——负责征收的税费种多达26个。主要承担国家规定的营业税等12个税种的征收管理和税务稽查任务，承担各级政府委托代征的社会保险费等14项规费的征收管理。
——全市地
税系统人均服务对象近1250人。截止10月，和地税部门征税征费有直接联系的人员近400万人。其中，纳入全市地税系统管理办理地税登记的纳税人31.2万户，纳入参保缴纳社保费人员达202万，纳入个人所得税全员全额扣缴明细申报管理的人数达160万人。
——地税干部人均征收税费近1500万元。“xxx”期间，武汉地税收入的总量可达到1900亿元，年均增幅预计超过23%，高于同期经济发展速度，地税收入占全市地方财政收入55%，占地方一般预算收入60%以上。
今年以来，全市地税系统按照“依法治税、信息管税、服务兴税、人才强税和廉洁从税”的治税方略，积极创建学习型、服务型和创新型地税机关，实现工作责任化、管理信息化和考评标准化，打造税收征管与纳税服务的新格局，取得了比较明显的工作成效，获得了良好的社会效应，市局被中华全国总工会授予
“全国五一劳动奖状”，有两个区局分别被中央文明委授予全国“文明单位”称号，一个征收分局获得“全国创建文明行业先进集体”荣誉，15个区局获得省级最佳文明单位或省级文明单位称号。
二、主要做法
管行业必须管行风。我局始终把政风行风建设贯穿于税收工作全局之中，置于突出位置，常抓不懈，将其作为促进和提高税收中心工作的强有力保障。特别是参加今年全市的民主评议政风行风活动以来，我们扎实将各项工作要求逐一落实到位，努力把发现的问题逐一整改到位，既力求好的结果，更注重工作的每个环节。
（一）统一认识，行动迅速，在“早”上做文章
市局党组始终认为，政风行风建设只有起点，没有终点，只有更好，没有最好。它和税收中心工作相辅相成，相互促进。为做好今年的行评工作，我局提前部署。一是早计划，在省局政风行风评议动员大会召开后的当天，我局立即召开局领导班子会议，确定分工，明确责任，研究部署全局行风评议工作。按照全市统一安排，在研究制定行评工作实施方案和工作计划的基础上，列出行评工作时间表，将行评工作细化到每一周、每一天，迅速启动工作程序。二是早动员。9月13日我局在全市参评的53家单位中率先召开了全市地税系统民主评议政风行风工作动员会。9月20日前全系统16个区局、市局涉外局、稽查局和118个税务所均召开了动员会，通过层层动员，做到人人参与，在全系统上下形成了&ldqu
o;行风评议是促进全面建设的推动力，是检验各项工作效果的试金石，是锻炼和提高地税队伍的一次大好机遇”的共识。三是早行动。市局和各区局两级单位及时制定和细化行评工作实施方案，在领导体制上，各单位形成“一把手”负总责，班子成员分工负责，纪检监察部门专门抓，其它部门合力抓的组织领导体制；
在工作制度上，制定了定期联席会议制度、督促检查制度、考核评比制度和信息宣传制度等，确保行评工作协调顺畅。
（二）精心组织，督导问责，在“实”上动真格
全市地税系统各单位认真落实工作方案和各阶段计划，结合各自实际，精心组织，不走过场，不走形式。一是营造工作氛围。编印了《武汉市地税系统民主评议政风行风工作宣传资料》分发人手一册，编发民主评议政风行风专题简报共计295 期，仅市局就编发了44期。在内、外网上开辟了民主评议政风行风活动专栏，上传行评相关图文信息325条。在《长江日报》和《武汉晚报》刊载《武汉市地方税务局政风行风十项服务承诺》和《致全市纳税人的一封公开信》，各单位在办公场所悬挂行评宣传横幅208个，制作行评宣传栏105个。二是加强督促检查。市局先后召开3次党组会、5次局务会、5次工作专班会议和4次各局纪检组长专题会议，对全系统民主评议政风行风工作进行再动员、再部署，明确职责分工，细化工作安排。同时，市局局领导和机关处室组成12个工作组深入16个办税服务厅和80个基层税务所对行评工作进行明察暗访25次。三是加大问责追究。我们要求，行评结果与单位评先和个人评优相挂钩，各单位在各区行评结果得分进不了前三名，年底绩效考核实行“一票否决”，对排名所在区最后三名的单位，市局要对“一把手”进行诫免谈
话，其年度公务员考核将直接被评为“不称职”，同时取消该单位“五好班子”的评选资格。
（三）查找问题，征求意见，在“真”上显诚意
全系统通过深入基层促查、开门纳谏助查、上门诚请帮查、部门之间互查等渠道，采取上门走访、召开座谈会、发放
调查问卷和征求意见函等形式，广泛收集意见和建议。一是依靠内力查问题。全系统按照此次行评工作六个方面的内容，采取“自己找、群众提、互相点”的方式，召开专题民主生活会80次。结合岗位廉政教育和廉政风险防控体系建设工作，开展自查自纠和明察暗访活动，全系统邀请特邀监察员组成专班分为19个督导组深入到16个办税服务厅、15个政务中心和89个基层税务所进行了45次暗访，共查找6大类问题107个，并及时制定整改措施100条。二是借助外力找问题。全系统先后召开了由人大政协委员、特邀监察员、行评代表、新闻媒体、街道社区服务对象及纳税人代表等参加的不同层面座谈会61个，参加人次达898位，征询对地税部门行风建设等多方面的意见和建议436条；
全系统市、区两级局领导带队走访市（区）委、人大、政府、政协和纪委等领导66人次，汇报地税工作，请上级领导提出意见和建议。走访财政局、审计局、国税局、工商局等相关部门单位40个，增强了解与沟通。市局、区局和基层税务所三级联动，深入210561户企业开展上门服务，面对面宣传，发放政风行风建设问卷调查和征求意见表142028份。全系统着眼未评先改、立纠立改，针对收集梳理的问题和各方面提出的意见建议，符合政策规定的立即改，不符合规定的做好宣传解释，做到件件回复并回访满意度，受到纳税人好评。行评期间，共对11322
人（次）回复整改情况，满意率达99.7 %。
（四）分类整改，狠抓落实，在“改”上下功夫
行风评议能否取得实效关键在于抓整改，抓落实。据统计，行评工作开展以来，全系统共查找出问题323个，已经整改261个，制定时间表进行整改的62个。一是明确整改思路。我们将查找的问题进行分类梳理，制定了“个性问题针对改、共性问题集中改、交叉性问题协调改和综合性问题统筹改”的整改思路，积极完善整改方案，将整改时限分为限期整改、中期完善和长期抓好三种类型，其中限期整改的261个，中期完善的51
个，需要长期抓好的11个。二是落实整改责任。坚持以让纳税人满意为宗旨，将整改责任落实到人，整改时间细化到天，在强化服务意识和提高管理水平上动真格、出实招，边查边纠，边整边改，标本兼治，能立即改的立即改正，不能立即改正的，也设立了改正时限表，并做好耐心细致的解释工作。如针对东西湖区货运业纳税人反映的办税时间过长的问题，我局立即对此情况进行了分析和整改，在大厅内设置增设pos机，及时修订货运业代开票流程，使纳税人从需排三次队提高到“一窗式”受理，从需往返于地税机关与银行之间提高到仅需到地税机关“一站式”办理，从需可能耗时数小时乃至1天提高到仅需几分钟办理，受到了纳税人的好评。
（五）着眼长远，建章立制，在“建”上促长效
行评工作的根本目的就是通过听取意见、查找问题、加强整改来更好为纳税人服务。评议是手段，优化服务才是最终目的。围绕行风建设，优化纳税服务，我们着重建立健全了三个方
面的制度，形成用制度规范管理、推进工作的良好局面。一是健全纳税服务承诺制。我们将原有的八项服务承诺进行了深化和扩展，制定了包括包括导税指引服务、当日办证服务、现场办结服务、领导接待服务、纳税辅导服务、延时增时服务等事项在内的二十条服务承诺，并在报纸、杂志、电视和办税服务厅显示屏上予以公示，接受社会各界的监督。二是建立绩效考核制。把行风建设纳入党风廉政建设制考核，纳入五好班子评比，纳入公务员年度考核，细化评分标准，将行风建设落到实处。三是建立回访监督制。通过主动与特邀监察员保持联系并坚持每半年召开一次座谈会、多渠道经常征求社会意见、加强回访、测评满意度等，不断巩固行评成果，促进行风建设。
三、自查自纠的主要问题
对照今年民主评议政风行风方案的总要求，针对查找出的问题我们进行了梳理归纳，主要集中体现在以下四个方面：
（一）税法宣传方面
一是在宣传方式上，突击性宣传和集中性宣传多，日常性宣传和连续性宣传做得不够。二是宣传的针对性不强，没有充分满足不同层次纳税人的需求。三是对税收违法案件的曝光力度不大，税法的警示性作用不够突出。
（二）纳税服务方
面
一是少数人员服务意识不够强，服务态度不热情，被动服务多，主动服务少。二是因网络升级带来税收征管系统开票速
度较慢，有时造成纳税人在大厅办税等候时间过长。网上申报功能不全，有的税种还需要到办税服务厅上门申报。三是个性化的纳税服务有待加强。
（三）税收征管方面
一是税源管理上还存在漏征漏管的现象，对非正常户的管理还不够到位。二是对使用假发票的管理和行为做得不够到位，经营者变相不给发票或使用假发票的现象在餐饮、娱乐等服务行业较为突出。三是对部分高收入行业（个人）的个人所得税控管还没完全到位。
（四）队伍建设方面
一是个别单位首问值班存在脱岗现象，少数干部着装不规范。二是少数干部的业务素质有待进一步提高，工作效率有待提高。三是极少数干部没有严遵守廉洁自律规定，存在收人情税和关系税的现象。
四、整改情况
针对查摆出的问题，我局以改进工作为目的，以建章建制为保障，以创新举措为手段，既注重整改的长效，又注重长效的整改，力争把每个问题整改到位，做到件件有落实，事事有回音。
（一） 税法宣传方面的整改情况
一是深入开展“千名税官到企业”活动，与210561户纳税人面对面宣传税法；
向全市纳税人发放纳税服务联系卡
266390张，有效解决纳税人多头跑、无处找和办税难的问题，让纳税人一卡在手，办税无忧。
二是市局和各区局成立纳税人学校17所，定期对纳税人开展新办户纳税辅导、专题税收宣传、热点问题答疑等活动，截止目前，共举办各类专题纳税辅导培训37场次，参训人数达3965人。借助新闻媒体，在武汉晚报《百姓问政》栏目专题推出老百姓关心的热点和难点税收政策解答，得到了广大纳税人的好评。
三是加大对违法案件的曝光力度，对247户纳税人907.12万元的欠税，进行了欠税公告和信息曝光。
四是整合内外网站资源，对税收政策进行梳理，及时更新上传内容。开设纳税人qq群，公示e—mail信箱，与纳税人实施互动交流，及时告知最新的税收政策，在线解答纳税人的各类办税难题。
（二）纳税服务方面反映问题的
整改情况
一是建立了导税服务制。我们在全省率先完成了16个区局的办税服务厅规范化建设，对办税服务厅现有设施进行更新改造，设立专门的纳税服务引导员，对纳税人上门办税实施引导，严格落实首问责任制。有的区局设立“人员去向牌”， 及时向纳税人告知人员外出去向、事由以及联系方式等详细信息，方便纳税人办税。
二是建立了领导值班制。各局办税大厅每天固定一名局
领导值班，及时受理纳税人投诉，第一时间协调解决办税过程中遇到的问题。
三是建立了上门服务制。在市政府和财政部门的大力支持下，我们多方筹措资金400余万元购买了17台流动纳税服务车在全省地税系统率先为纳税人开展“五送”服务，即送发票服务、送办税服务、送政策服务、送宣传服务和送维权服务。在全市各区街道设立纳税服务站91个，将服务从办税厅延伸到了纳税人面前，方便纳税人就近办税。
四是针对因税收征管系统全省升级改造带来的纳税申报暂时性不便，我们一方面将此情况在各大厅向纳税人进行耐心解释，取得他们的谅解，另一方面也积极向省局反映，加快系统完善的步伐，争取在最短的时间予以解决。
（三）税收征管方面反映问题的整改情况
一是开展清理漏征漏管户专项行动。自今年3月起，全市地税系统累计出动检查人数13833人（次），清查路段1014条，楼宇304栋，园区121个，市场152个，查补税款1344万元。
二是加强发票用假行为的专项综合整治。假发票的现象管理涉及多个职能部门，税务部门主要负责发票用假行为的整治。我们积极与公安、国税、城管等部门多次联合开展打击假发票和整治街头散发名片行动。《湖北日报》、《长江日报》、《武汉晚报》等在汉新闻媒体进行了系列宣传报道，起到了良好的社会效应。特别是今年10月，联合整治工作组共出动人员414人次，捣毁假发票小型印制窝点1个，储藏窝点1个，抓获违法犯罪人员18名，刑事拘留犯罪嫌疑人2名，治安拘留13名，收缴假发
票名片7205张和大量假发票。
三是积极推行发票管理新模式。目前已在全市建筑业和房地产业及酒店业的1XX户纳税人中推行网络发票，杜绝这些行业发票开具中的“大头小尾”现象，有效杜绝偷税行为；
下步将重点在餐饮业推行税控收款机，有效防止不开发票和少给发票的行为。
四是全面推行个人所得税全员全额明细申报管理。针对高收入行业的个人所得税控管，我局采取为纳税人建档的办法，要求每个单位对其员工代扣代缴的个人所得税进行明细
申报，实施个人收入信息比对。截止10月底，全市已纳入全员全额管理的纳税人达160万人，个人所得税入库41.04亿元，比去年同期增加7.15亿元，增长21.1%。年收入12万元个税自行申报达34267人，比去年同期增加1020人，补税3222.6万元。
五是创新社会综合治税方式。创出了独具武汉特色的零散税收征收模式，积极向市政府建言，催生了《武汉市地方税费征收保障实施意见》的出台，形成了“抓大、控中、协小”的税收管理模式，得到了国家总局和省局的好评。
六是巩固“阳光办税”模式，进一步细化了定税标准，实行电脑定税，在全市所有市场对所有个体纳税户集中公示税额，让纳税人缴公平税和明白税。
（四）队伍建设方面反映问题的整改情况
一是将社会监督常态化。我们对市局聘请的60名特邀
监察员制发了专门的《明察暗访证》，请他们定期对全系统进行暗访，及时反馈意见和建议。同时，我们还在今年邀请市统计局城调队对各局征收大厅进行了暗访，并将检查情况在全市进行了通报，收到了良好的效果。
二是将廉政建设体系化。在去年“查找风险点 建立安全区”活动的基础上，我们今年结合岗位廉政教育活动，通过“梳理岗位职责、排查岗位风险、建立长效机制”，围绕“征、管、查、减、免、罚、人、财、物、清、销、欠”十二大节点中易发腐败的部位，“查风险、知风险、不冒险、求保险”，用制度堵塞漏洞，用机制化解风险。截止目前，共完善各类管理制度14个，制定防范措施 226条。此项工作得到了省纪委领导的高度肯定，在全省推广我局的做法，并获得了全市纪检监察工作创新奖。我局还被省纪委确定为全省腐败风险防控体系建设联系点。
三是地税文化建设渗透化。创办了《江城税月》杂志、开办了地税大讲坛、邀请名家为纳税人和税务干部作专题讲座，成立了书画、摄影协会，开展了精神文明创建、积极培植、挖掘先进典型，在全系统弘扬 “想干事、会干事、干成事、不出事”的做事文化。
四是干部素质达标化。在全系统举办了征收服务、税收管理、税务稽查、税收统计、机关综合、计算机等六大类基本知识的全员培训，开展了基本素质达标全员考试，对考试不
合格的人员扣发绩效考核奖，待岗学习。
五、下步工作打算
民主评议政风行风工作以来，有力地促进了我局各项工作的完成，成效明显。一是服务地方经济发展的能力进一步增强，围绕支持服务两型社会、东湖自主创新示范区建设等重大战略，采取“特事特办”和“一事一议”的方式，在政策允许的范围内，制定和调整了一批促进东湖自主创新示范区发展的地方税收管理办法，出台了《武汉市地方税务局服务地方经济发展的二十条意见》，集中解决了一批涉及纳税人切身利益的纳税问题，为1650户纳税人减免地方税费 2.3亿元，协调国库和财政依政策退还 11户纳税人各项税费6320万元，积极为纳税人减负。二是对地方财力的贡献度进一步提高。今年前10个月，组织入库各项收入456亿元，同比增收81.3亿元，增长21.7%，在全市地方一般预算收入的比重达到62 %。预计全年完成各项收入564亿元；
三是税收征纳关系进一步融洽，纳税人涉税投诉比去年同期下降5%；
四是队伍纪律作风进一步转变，截止目前，今年全系统无一人受党纪和法纪处分，实现了“零发案”。
通过行评工作，不仅使地税部门在政风行风建设方面迈出新的一步，同时也有力地促进了地税征管工作再上新的台阶。总结前段的工作经验，下步我局将在以下几个方面作出新的努力：
（一）始终坚持标本兼治、纠建并举，完善政风行风建设长效机制
按照“标本兼治、纠建并举”的要求，我们将在整治突出问题的同时，更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设，不断探索政风行风建设长效机制。一是细化责任明晰的领导机制。充分利用垂直管理的体制优势，落实层级责任，进一步完
善一级抓一级、层层抓落实、上下联动的政风行风建设垂直领导机制。二是落实常抓不懈教育机制。结合新的形势和队伍中出现的新问题，与时俱进开展廉政文化建设，更新反腐倡廉教育基地，把廉政教育融入干部日常工作生活中去。三是强化整改落实的工作机制。对目前尚未整改到位的问题及今后工作中发现的问题实施台账式管理，滚动式监督，要求整改措施落实到位，整改结果反馈到位，做到整改不得力不松手，整改不完毕
不放手。
（二）始终坚持突出重点、创新手段，构建多层次全方位监督体系
我局将采取内部监督与社会监督相结合，充分利用信息技术创新监督手段和方式，全面加强对重点岗位和关键环节的政风行风情况监督。一是加强行政督察。修订《全市地税系统兼职纪检监察员管理办法》，探索建立巡视制度，开展纪律作风和效能督察。实行暗访常态化，不分时段、不打招呼，对全系统政风行风建设进行暗访督察。二是实施电子监察。进一步完善税收执法风险预警电子监察系统，实现对征收、管理、稽查等业务工作的实时监察和预警纠错。三是完善社会监督。制定特邀监察员工作办法，全方位公开行政审批、行政处罚、行政收费的依据、程序、标准和结果。探索实施基层行政执法人员向服务对象代表述职述廉制度，接受服务对象的监督。
（三）始终坚持从严治队、严格管理，狠抓队伍纪律作风建设
我局将以狠抓队伍纪律作风为突破口，坚持用加强纪律
作风建设促进政风行风建设，努力打造一支纪律严明、作风过硬的地税队伍。一是立规矩，做到有章可循。从日常工作规范严起，立规矩，明纪律，做到项项工作有标准，方方面面有章法，言行举止有规范。严格考勤，杜绝迟到早退；
严格抽查，杜绝串岗聊天；
严肃纪律，杜绝“吃、拿、卡、要、报”。二是抓整顿，集中整治突出问题。每年定期开展以整顿纪律作风、窗口服务质量和规范执法行为为主要内容的专项整治行动，实行领导分片包干，机关跟踪督办
一、基本情况
我区（县）农村信用社现有营业网点 个（主社 个），信用代办点 个；
在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人，发票自查报告范文。截至 年 月末，我联社各项存款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成联社计划的x%；
各项贷款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，完成联社计划的x%；
不良贷款xxxx万元，比年初净降xxxx万元，剔除央行票据置换贷款1xxxx万元，实际净降xxxx万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元；
财务支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%；
其中存款利息支出xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费支出1xxxx万元；
全辖实现账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。
检查认为，xx年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。
二、存在的问题
（一）财务上存在的问题
1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计xxxx万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶Я兄Ч喊旃闷芬慌?金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额xxxx万元。年月至年月共计支出笔，金额1xxxx万元，至月日该账户现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将x%上划集中使用， x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元。
2、费用计提不够准确
（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额xxxx万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元；
年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元。
（2）效益奖计提有误。年账面利润xxxx万元，调增项目：网络摊销费1xxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；
调减项目：减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账xxxx万元，实际计提效益奖基数为xxxx万元（，扣除x%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元，实提xxxx万元，少提xxxx万元。
（3）职工教育经费多提xxxx万元。
（4）职工养老保险金多提xxxx万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多xxxx万元）。
（5）职工住房公积金多提xxxx万元。
（6）超比例冲销待核销应收利息xxxx万元。年年末余额为xxxx万元，当年冲销xxxx万元，年末余额xxxx万元，超比例冲销xxxx万元。
3、限额费用有超标现象
（1）业务宣传费超支xxxx万元。
（2）业务招待费超比例开支xxxx万元。全辖共支xxxx万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。
4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完。
5、部份资产已损失,金额xxxx万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元。如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；
二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；
信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元,现贷款已损失。
6、应收应付款项处理不及时
（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元。一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；
其中各社垫付历年诉讼xxxx万元（联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元，分水信用社xxxx万元），现基本无法收回，已损失；
个信用社发生的经济案件损失xxxx万元；
两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元。二是联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益。
（2）2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额xxxx万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元），整改报告《发票自查报告范文》。
7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元。
8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。
9、费用开支账务处理不规范
（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元；
二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；
三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；
四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元；
五是信用社在差旅费中列支守库费；
六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。
（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社2004年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。
税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:
"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)
然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。
如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:
1、行业特点;
2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
2010 年度自查报告
我公司与2006 年3 月12 日对公司2006 年1 月—2006 年12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称
税务登记号
纳税人识别号
经济类型
法人代表
检查时限 2010 年1 月—2010 年12 月
一、企业基本情况：
我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：
人。法人代表：
，在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。
二、流转税(地税)：
1.主营业务收入：我司2010 年实现主营业务收入元。
其中：
2.营业税：我司2010 年上缴纳营业税元。
其中：
3、城市维护建设税：我司2010 年上缴城市维护建设税元。
其中：
4、教育费附加：我司2010 年上缴教育费附加元。
其中：
5、堤防费：我司2010 年应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金：我司2010年应缴平抑食品价格基金元。
7、教育发展费：我司2010 年应缴教育发展费元。
其中：
三、地方各税部分：
1.个人所得税：我公司法人代表 2010年工资收入元，我司2010 年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。
2.土地使用税：无
3.房产税：我司2010 年度无房产税
4.车船使用税：我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。
5.印花税：我公司2010 年主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本，每本5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分：
1、我司2010年度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。
2、我公司2010年交缴残疾人就业保障金元。
·
五、发票使用情况：2006 年度我公司开具了发票
篇一：纳税人发票自查情况报告表
袁驿国税所纳税人发票自查情况报告表
自查所属时间：
年月 日至 年月 日
单位：元
篇二：发票检查情况报告表
发票检查情况报告表
税证号码：纳税人申请购买：（ 位） 业 联发票 （本、份）（大写） 经审核已供应该纳税人：（位） 业 联发票（本、份）（大写）
起止号码：第 号至 号 纳税人经手人签章：
验审、售标员签章：
供发票日期：
年 月 日 填表说明见背面。
填 表 说 明
1、本表由纳税人验旧换新时填写，如发票跨月份开具的， 则按月份分别填写开具份数、开具金额及税额。
2、“开票日期”栏按该月最后开具的日期填写。
3、“使用情况”栏填写“正常填开”、“填用作废”或“剪 角作废”。
4、普通发票验旧换新时“填开金额”栏按价税合计填写， 增值税发票（含增值税专用发票和增值税普通发票）验旧换新时“填开金额”栏按不含税价填写。“填开金额”栏按纳税人适用税率换算：
（1）如小规模纳税人开具普通发票“填开金额”为10000元， 则“填开金额”为（10000/1.03）×0.03=291.26元; （2）如一般纳税人开具普通发票“填开金额”为10000元， 则“填开金额”为（10000/1.17）×0.17=1452.99元; （3）如一般纳税人开具增值税发票（含增值税专用发票和增 值税普通发票）“填开金额”（不含税）为8547.01元，则“填开税额”为（8547.01）×0.17=1452.99元。
纳税人普通发票自查报告表
发票自查报告范文
一、基本情况
我区（县）农村信用社现有营业网点 个（主社 个），信用代办点 个；
在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人。截至 年 月末，我联社各项存款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成联社计划的x%；
各项贷款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，完成联社计划的x%；
不良贷款xxxx万元，比年初净降xxxx万元，剔除央行票据置换贷款1xxxx万元，实际净降xxxx万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元；
财务支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%；
其中存款利息支出xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费支出1xxxx万元；
全辖实现账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx
1 万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。
检查认为，xx年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。
二、存在的问题
（一）财务上存在的问题
1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计xxxx万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-я兄ч
?金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日
2 支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额xxxx万元。年月至年月共计支出笔，金额1xxxx万元，至月日该账户
现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将x%上划集中使用， x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元。
2、费用计提不够准确
（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额xxxx万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元；
年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元。
（2）效益奖计提有误。年账面利润xxxx万元，调增项目：网络摊销费1xxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx
3 万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；
调减项目：减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账xxxx万元，实际计提效益奖基数为xxxx万元（，扣除x%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元[×30]，实提xxxx万元，少提xxxx万元。
（3）职工教育经费多提xxxx万元。
（4）职工养老保险金多提xxxx万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多xxxx万元）。
（5）职工住房公积金多提xxxx万元。
（6）超比例冲销待核销应收利息xxxx万元。年年末余额为xxxx万元，当年冲销xxxx万元，年末余额xxxx万元，超比例冲销xxxx万元。
3、限额费用有超标现象
（1）业务宣传费超支xxxx万元。
（2）业务招待费超比例开支xxxx万元。全辖共支xxxx万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。
4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx
4 万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完。
5、部份资产已损失,金额xxxx万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元。如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；
二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；
信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元,现贷款已损失。
6、应收应付款项处理不及时
（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元。一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；
其中各社垫付历年诉讼xxxx万元（联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元，分水信用社xxxx万元），现基本无法收回，已损失；
个信用社发生的经济案件损失xxxx万元；
两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元。二是
5 联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益。
（2）2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额xxxx万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元）。
7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元。
8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。
9、费用开支账务处理不规范
（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈
6 会购印刷品费xxxx万元；
二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；
三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；
四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元；
五是信用社在差旅费中列支守库费；
六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。
（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社XX年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。
税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正
式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:
”自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)
然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。
7
如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实
8 际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
2016 年度
自查报告
我公司与XX 年3 月12 日对公司XX 年1 月—XX 年12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称
税务登记号
纳税人识别号
经济类型
法人代表
检查时限 2016 年1 月—2016 年12 月
一、企业基本情况：
我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：
人。法人代表：
，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。
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二、流转税(地税)：
1.主营业务收入：我司2016 年实现主营业务收入元。
其中：
2.营业税：我司2016 年上缴纳营业税元。
其中：
3、城市维护建设税：我司2016 年上缴城市维护建设税元。
其中：
4、教育费附加：我司2016 年上缴教育费附加元。
其中：
5、堤防费：我司2016 年应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金：我司2016年应缴平抑食品价格基金元。
7、教育发展费：我司2016 年应缴教育发展费元。
其中：
三、地方各税部分：
1.个人所得税：我公司法人代表 2016年工资收入元，我司2016 年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。
2.土地使用税：无
3.房产税：我司2016 年度无房产税
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4.车船使用税：我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。
5.印花税：我公司2016 年主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本4 本，每本5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分：
1、我司2016年度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。
2、我公司2016年交缴残疾人就业保障金元。
· 五、发票使用情况：XX 年度我公司开具了发
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什么是“失控发票”。
指失去控制的发票，一般来说，产生 “失控发票” 的原因包括以下4点：
1.纳税人逾期未抄报开票数据；
2.纳税人丢失增值税专用发票，导致抄报信息不包含丢失发票的号段；
3.纳税人丢失防伪税控抄报税介质，如税控卡、税控盘，导致无法抄报；
4.纳税人走逃而不抄报开票信息。
如果税盘丢失或者给你发票的客户出了问题，好端端的票也会变成失控发票！
受票方纳税人的主管税务机关在稽核比对时如果发现“失控发票”，可能要求企业不得抵扣失控发票的进项税额。
根据《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函〔2006〕969号）的相关规定，属于“重复认证”“密文有误”“认证不符（不包括发票代码号码认证不符）”、“认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处。
发票被认定为失控，能抵扣进项税额吗？
按照国税函〔2006〕969号的规定。对于失控发票只是规定“暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证”。
经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的，允许作为增值税进项税额的抵扣凭证；
不属于税务机关责任以及技术性错误造成的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，已经抵扣的，要求企业转出进项税额并补缴增值税。
属于税务机关责任的，由税务机关误操作的，由相关部门核实后，区县级税务机关出具书面证明；
属于技术性错误的，由税务机关技术主管部门核实后，区县级税务机关出具书面证明。
另外，根据《关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号），在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票（以下简称失控发票）后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
进项税额抵扣一定要注意以下2点：
一是要注意业务真实性，发票内容与真实业务要相匹配，手上证明业务真实性的票证、合同、付款单据、物流信息等等材料一定保存好备查。
二是从哪里来就从哪里开票。 确保手上的票是从自己购买产品的公司取得的，而不是来路不明的所谓的“供应商”或“第三方”。
银行票据内控自查报告
发票专项自查报告
税务发票自查报告
地税局发票自查报告
地税局发票检查自查报告