华山医院北院物流业务流程
物流管理现状
管理现状综述
医院现有阶段材料入库是按照供应商送达发票信息作为录入依据。在货票同行的情况下，按照发票入库，然后根据科室领用申请出库，最后记账，业务操作规范。然而，在货票不同行的情况下，医院现有的做法为：供应商货物送达医院，直接送达科室，科室使用，发票未送达时，库管员不在现有系统中做入库动作，同时也不做出库动作，在当期会计月内，如发票送达，则补出入库单，然后记账，财务报表在当期反应材料库存增加，出库信息做材料减少，计入科室成本；如当前会计期内发票未送达，在下一或下几期会计期内送达，则库管人员在发票送达的会计期内补出入库、记账，发生数据在该会计期内财务报表体现。
当前管理模式的优缺点
优点：
表面上从系统中的数据来看，此做法是标准的货票同行；
能够完全按照发票的金额进行登记，财务账能够与明细账完全对平，体现数据的准确性。
缺点：
实际，该做法只是在账面上做到了账账相符，而无法做到账实相符；
因为在发票未送到的情况下，科室已经存在消耗，而系统信息中无相关的入出库与记账信息，财务账面无法体现，实物与账面无法真实相符；
此外，如此做法，对于科室的成本计入也存在误差，无法对当月消耗的成本计入消耗月，而是计入发票送达月，无法真实反映科室的运营情况，导致成本核算存在误差；
在之后的多系统联动的情况下，此类做法或会导致财务报表的不准确及数据无法做到实时性。
最后，将来医院实行实耗实消或者定额管理低值耗材，或者使用刷卡方式进行物资管理的时候，因为入库业务无法及时完成，会导致库存盘点不准确、无法应用划卡、条码方式进行科室领用及成本计算。
当前管理模式的业务流程图
备注：
会计期（accounting period）：就是从上一次做账，到这一次做账间隔的时间。主要是根据企业的情况而不同。有的是一个月做一次账，有的是季度，有的是一年。按我国规定一个会计期间从1月1日到12月31日止，其他按公历算。（摘自百度百科）
会计期1即为：1月1日到1月31日的账务周期。
会计期2即为：2月1日到2月28日的账务周期。
会计期3即为：3月1日到3月31日的账务周期。
解决方案
方案目标
目前针对医院管理现状，对应的有3套解决方案，具体方案如下：
方案一：医院要求供应商做到货票同行，则财务、库房无需改变任何现有流程，则能对物资进行实时监管，并且能准确做到账账相符与账实相符，以及成本核算的准确、数据联动的准确。
优点：能够起到物资管理的精细化、准确化。
缺点：无缺点。
方案一流程图：
方案二：如医院无法要求供应商做到货票同行，则可以要求供应商在送货单上标注金额，此金额与发票金额、合同金额一致，则库管按送货单及金额入库，记账；财务按此单当期计入成本，挂暂估账，待发票送到后，生成应付单，因为之前保证送货单金额与发票金额一致，不存在暂估回冲。
优点：能够起到物资管理的精细化、准确化。
缺点：
财务需要进行暂估账处理，但约定了金额一致，故无须单道回冲；
总体来说无任何影响，就财务多一步操作。
方案二流程图：
方案三：如上述方案一、二均无法实现，则需库管根据送货单与验收单库如，确认送货单与验收单数量一致，默认货物价格为上次采购价或平均价或协议价，入库；财务当期按送货单上的数量与价格入账，挂暂估账，待日后发票送到后，如存在不一致，则使用单道回冲的方式处理。
优点：能够起到物资管理的精细化、准确化。
缺点：
工作量较大，需要进行暂估处理；
暂估账会存在一定程度造成账务不准或者暂估未及时清理的情况；
存在一定的风险，一般情况下不建议使用方案三。
方案三流程图：
案例分享
新华医院
之前新华用的是方案三后来存在账务对不上的问题，所以改为了方案一实现了账账相符与账实相符。
新华医院目前使用方案一的方式。
仁济医院
仁济医院目前使用方案二的方式。
确保库存准确、及时入库、账账相符、账实相符、真正的成本（耗材成本）消耗。
长宁区中心医院
长宁区中心医院目前使用方案二的方式。
优点同上