1、未编写年度比对试验完成情况总结；
（总工办）
2016 年工地试验室检查没有覆盖所有的项目，且检查频率只有 1 次，检查和整改回复资料收集和归档不规范。（综合部、总工办）
2、烘箱未正确配置专用温度计；
（检测部、设备部）
土工合成材料垂直渗透系数仪未配置高精度温度计；
土工合成材料试验机未配置 1kN 以下的力传感器；
（土工室、设备部）
水泥检测宜单独配置凝结时间检测养生用标养箱；
（力学室、设备部）
缺 缺 m 0.3mm 和 和 m 0.075mm 负压筛；
（力学室、设备部）
缺压实沥青混合料密度试验用恒温溢流水箱；
（沥青室、设备部）
粗集料压碎值仪没有按国标和交通行业标准分别配置；
（力学室、设备部）
支座老化箱空间偏小；
（桥隧部、设备部）
无机结合料无侧限抗压无制件压实度；
（力学室、设备部）
理论密度仪负压达不到，未申请维修及贴相应标识；
（沥青室、设备部）
力学室开放室布置；
（力学室、设备部）
检测人员对设备参数认识不足，对使用的设备未按规范进行验收；
（检测部、设备部）
设备修正信息应有渠道让试验人员知晓，（检测部、设备部）
雷氏夹没有进行唯一性标识；
（力学室、设备部）
设备校准、规定校准周期随意；
（设备部）
负压筛自校，未写明具体是哪种规格筛；
（设备部）
设备校准参数不全，应按交通部发布的设备管理参数表进行；
（设备部）
高温炉校正点没有与平常使用温度点对应；
（力学室、设备部）
胶砂压力试验机检定使用规范不对；
（力学室、设备部）
车辙检定到期；
（沥青室、设备部）
计量确认太粗放；
（设备部）
标准物质未建立领用台帐、未进行期间核查；
（设备部）
样品留样应双样留样，留残样不妥，留样时间不规范；
（材料部）
砼试件应编号，进出室应进行登记确认；
（力学室）
样品应细分号，特别是钢筋以及钢绞线；
（综合部）
标准溶液未查到保存时间控制文件，标准溶液配置应做到“单人双平行，双人四平行”；
（材料部土工室、力学室）
记录应及时，现场检测时应先样品或环境描述，确认后才进行检测；
（检测部）
配合比试件含冻融试件及无机结合料试件应对试件性能进行评价并记录（质量损失、密度、空隙率等一致性）；
（材料部）
模拟报告的委托信息不全，但报告中信息又全，信息没有出处；
（综合部）
沥青试验等对温度要求较高的温度记录应保证精度，即多一位小数；
真空毛细管使用时应对应记录相应管号，且必须送检；
沥青配合比中材料种类未识别；
（沥青室、设备部）
判定标准中写设计文件应注明是那条路的设计文件（即设计文件名称）；
（综合部、检测部）
现场检测资料应附随机取样表及相应合同复印件；
（道路部）
现场检测记录无受控文件编号；
（检测部）
落锤式弯沉检测需要每条路比对，以避免相关性不一致。（道路部）
3、CO 等气体检测未配备标准气样，相应的试验方法标准收集不齐全。（桥隧部）
人员外部培训基本都有参与，但新规范的培训及宣贯不足，导致标准规范有偏差；
（总工办、检测部）
地基承载力、地表沉降缺检测业绩；
（桥隧部）
电子采集设备对软件应加强熟悉和培训；
（桥隧部、道路部）
力学室环境应受控，松驰试验机安全措施应加强；
（力学室、桥隧部）
地基检测基准梁、钢梁、承载板、荷载应配备，包括 800mm 等不同规格；
（桥隧部）
设备校准随意性太强，松驰试验温度计位置应靠近钢绞线；
（桥隧部）
微机伺服试验机 16-17 年未确认，土工布试验机？；
（桥隧部、土工室）
结果确认应确认适用项目，老化偏差 1.9℃,未修正；
（桥隧部）
设备档案管理不规范，有乱放的，有归档不及时的；
（设备部）
收样室作业指导书未及时更新规范；
（综合部）
钢筋报告缺少重量偏差检测结果；
（力学室）
洛氏硬度测量范围从 6-19，其值不符合 C 标尺适用范围；
（桥隧部）
锚具静载性能报告记录信息不完善，缺少分级加载各各级荷载下的a,b 测定值，预加负荷修正修值信息；
（桥隧部）
地表沉降模拟报告，采用支柱压力计，未反映沉降速率、无监测方案，测点位置布置图；
成孔质量模拟报告无电阻率变化曲线，成孔记录等；
基桩承载力模拟报告，缺少各组作用荷载下的沉降量随时间变化记录，但报告中出现 S-lgt 曲线；
支座外观质量未见记录描述。（桥隧部）
4、锚具静载锚固试验区域安全防护及警示措施不足；
（桥隧部）
力学室无环境条件监测设备；
（桥隧部、力学室）
土工合成材料检测室无湿度控制设施；
（土工室）
盐雾试验独立隔离间无通风排气设施；
（交安室）
高精度天平未设置独立台座; （设备部）
加工室设备未分隔不利于试验人员身体健康。（力学室）
5、缺质量手册内的各要素与资质认定评审准则要素对应表，缺关键岗位人员如抽样人、意见解释人员、设备操作人员、接样人员、项目负责人的任职要求和岗位职责；
（总工办）
未明确行政负责人外出时由谁代行其职；
（总工办）
管理评审程序 ZX/P14 所要求的评审内容与资质评审准则不相符；
（总工办）
未进行人员的岗位确认、设备使用授权；
（综合部、总工办、检测部、设备部）
人员档案中无人员任职资格文件、无 2016 年之今的培训经历记录；
（综合部、总工办）
受控标准汇编本未对过期失效标准进行标识，试验现场不方便取阅试验标准及作业指导书；
（检测部）
蒸馏水无制备时间及有效期。（材料部）
6、报告编号为 BG2017JDJ0002 的隧道检测报告，未收集隧道设计厚度证明材料，无仪器编号，无介电常数标定记录，未附典型雷达检测波形图，未记录衬砌有无钢筋、潮湿状态以及表观质量等信息；
（桥隧部）
报告编号为 BG-2017-WJJ-0132 的外加剂检测报告，氯离子检测记录表不符合规范的规定，拌制的混凝土配合比未体现砂、石级配及含泥信息，使用是的施工现场的实际材料，二级石料的掺配是 5：5，不符合规范要求的 4：6， 掺量 1%，实际拌和按 0.75%；
（力学室）
报告编号为 BG2015MNJ0005 地表沉降模拟检测报告，采用的仪器支
柱压力计，未反映沉降速率，无监测方案、测点位置布置图。（桥隧部）
7、动态信号分析系统（164）、氯离子含量快速测定仪（166-1）、标志逆反射系数测量仪（174）、照度计（171）无 2017 年校准结果确认记录；
(设备部) 静态应变仪（10052037）已于 2017 年 7 月 4 日过校准有效期，地质雷达（227）已于 2017 年 8 月 4 日过溯源有效期，钢筋锈蚀仪（077）已于 2017 年 5 月 29 日过校准有效期；
(设备部) 加速磨光机（305）未检道路轮的转速、跳动幅度、加荷压力等指标；
(设备部) 沥青混合料车辙试验机未校准测试轮的橡胶硬度、轮碾压强及往返频率等。(设备部) 8、支座压剪试验机所配置位移计、土工合成材料检测用电子万能材料试验机所配置力传感器、负压筛、路面材料强度仪的测力环等无状态标识；
固结仪加载用砝码错误加贴标识。(设备部) 9、在试验室过道上设置待检样品区，不能保证存放样品的安全；
(检测部) 波纹管留样样品存放未采取防锈措施；
(道路部) 钢绞线样品无细分编号。(综合部) 10、对新标准的培训不足，如 JTG F20、GB/T18226、GB/T31439.1、JGJ8、JGJ107、JTG D30、GB/T14370-2015、GB50086 等近年发布的标准无培训记录。（总工办、检测部）
11、差 60T 万能试验机、应加配置水泥胶砂养护箱一台。(力学室、设备部)
12、土工布试验模具未校正，材质不合理；
各类夹具不是工具，应进行尺寸等校验。(检测部、设备部) 13、管理标识应加上量程和精度。(设备部) 14、药品管理制度里明确各种药有效期，及复标办法。(材料部) 15、振动大的仪器应设置独立台座。(检测部、设备部) 16、试模应有唯一标识；
(设备部) 设备使用记录未受控；
(检测部) 坏了的化学室笼头及移液管等坏了应修；
(材料部、设备部) 水泥、外加剂需要出厂日期；
(综合部、力学室) 档案室三防。(综合部)
？？？？公司专项审计提请需关注事项
？？？？有限公司：
我公司接受委托对？？？？有限公司（以下简称？？？？）年月日
财务报表实施专项审计，并于年月日出具了报告。作为服务的延伸，我们将审计过程发现的关于？？？？内部控制、财务核算、资产质量等方面的问题，提出书面意见，提请贵公司予以关注。
一、内部控制缺陷
1、？？？？存在借用其他单位银行存款账户进行资金结算和以个人名义存
取公款现象。仅2012年1至8月，单位通过外单位账户进行资金收付金额达万元。使用非本单位银行账户，一方面违反《支付结算办法》等国家相关规
定，产生财经违纪风险；
另一方面容易导致资金被截留和挪用， 产生资金管理受限、资产流失等风险。
建议：该公司应建立健全银行账户开、销户管理制度，细化现金资产管
理，实行现金资产定期盘点、对账制度，杜绝公款私存及使用外单位银行账
户现象。
2、截止，？？？？财务账面记录应收账款达户，金额计万元。
由于该公司未能建立完整客户信息档案，保持客户信息的唯一性，实现信息
共享，财务部门记录应收账款客户名称、金额与销售部门台账记录存在较大
出入。
客户数据庞杂且缺乏与销售部门台账记录的交叉核对，使得应收账款存
在错记或漏记的可能性。客户信息档案记录与维护责任不明确，使得部分记录在册的应收款项联系不上债务人，增加了追讨难度， 部分已形成坏账损失。
建议：公司应合理采用科学的信息技术，收集、健全客户信用资料，建立
客户信用档案或者数据库，明确数据库维护职责，保证客户信息资料的准确
性；
销售部门与财务部门应形成沟通机制，杜绝以不合规项目记录应收账款。
3、通过参与企业实地盘点，走访生产、仓储车间，发现该单位库存规模较
大，仓库分散、同一规格型号产品未能集中存放；
呆滞库存未能标注；
厂区
内可见产品生锈露天堆放的现象。查阅2012年成本核算资料，2012年发生近万元废品损失。
建议：企业应根据原物料、成品分类别、规格型号对仓储区域进行合理
规划，根据市场变化科学确定库存量；
加强信息化建设，利用财务系统中存货核算模块对仓库施行电算化管理。重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止资产浪费、被盗和流失。
二、财务核算
1、存货成本结转
2009年末，？？？？出于避税考虑，人为调节产品销售成本，形成存货处置损失万元。本次审计将该项会计差错予以调整，增加期初未分配利润万元。
2012年公司拟依靠财务软件自行结转产成品出库成本，在尚未科学制定各规格型号的产成品计划价格的情况下，成本结转金额可能存在误差。
建议：公司管理层应树立会计法律意识，杜绝虚假做账。销售实现后应确认收入，按实际结转产品成本；
制定定期存货盘点制度，发现误差及时追查原因，进行调整，以确保存货账实相符。
2、税金计提
？？？？在申报、缴纳房产税、土地使用税的过程中，存在漏差。且其房屋租赁行为，均未申报缴纳营业税，存在纳税风险。
建议：强化公司管理层依法纳税意识，提升税务核算人员业务水平，依法纳税，避免纳税风险。
三、资产质量
1、存货存在进一步提取减值准备的可能性。
截止？？？？资产总额为元，其中存货账面余额为万元，占资产总额达%。结合产品生产周期来看，反映其存货存在周转不畅及占用资金过大的问题；
由于该公司库房管理未严格实行永续盘存记录，导致大部分产品无法准确提供库龄及账龄记录。本次审计，依据库房管理人员提 供明细，仅提取存货减值准备万元。考虑近两年机械制造行业发展趋下降态势及轴承市场需求整体疲软，且企业部分呆滞存货形成时间已达近十年，
变现价值极低，企业库存存在需进一步提取减值准备的可能性。
2、应收款项长期挂账，部分已形成坏账损失
截止公司应收账款余额为万元，其中年以上应收账款金额为万元，占应收账款总额比例为。结合项目组工作过程中实施的函证程序来看，账龄较长的应收款项客户，其法律主体大多已发生变更、注销或失去客户联系方式，其应收款项已形成坏账损失。
3、固定资产价值需进一步夯实确认
？？？？第二联合厂房改扩建项目部分工程款一直未与施工方进行结算，财务将其暂估入在建工程，账面价值万元。将其调整入固定资产核算。针对该项资产的价值，需督促？？？？进一步提供工程施工合同、项目构成明细，对该项资产价值做进一步的细化确认。
四、其他事项
原作为地方国资委管辖企业，？？？？所接受的监管力度相对较小，对企业财务核算标准化、规范化程度要求较低。纳入集团后，以企业目前财务人员核算水平、知识储备，难以跟进集团管理需求。且作为投资与被投资企业，其产权纽带关系，应通过对子公司的资金、财务活动的调控在被投资方得到体现。
建议：对？？？？财务人员加强培训，提升其专业知识及财务软件运用能力；
派驻财务管理人员，对企业财务工作进行规范化指导；
利用计算网络系统，集中其财务信息，以便随时掌握其经营及财务状况，及时发现并纠正问题。