2016年下半年台湾省税务师《财务与会计》试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。
A．70.20
B．60.00
C．64.35
D．57.00
2、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨，选矿比为20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60元，则该矿山7月份应纳资源税税额为__元。
A．324000
B．312600
C．312480
D．364000
3、根据个人独资企业法规定，以下关于设立分支机构的说法正确的是：__设立分支机构。
A．个人独资企业不得
B．个人独资企业无需申请即可
C．个人独资企业投资人不得委托他人代为申请
D．个人独资企业申请登记并领取营业执照才能
4、甲公司2010年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2010年利润表中综合收益总额为__万元。
A．2200
B．2150
C．2600
D．2250
5、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目
B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目
C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
6、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。
A．宪法加各单行税法
B．宪法加税收基本法加各单行税法
C．税收基本法加各单行税法
D．税收基本法加各单行实体税法
7、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额
D．“应付债券——债券面值”科目余额
8、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是__。
A．行政机关的内没机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告
B．复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告
C．当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告
D．原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉
9、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定
B．地方性法规
C．司法解释
D．省、自治区、直辖市人民政府规章
10、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。
A．7500
B．0
C．457500
D．450000
11、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为__万元。
A．20
B．0
C．5
D．15
12、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。
A．52.61
B．68.47
C．69.73
D．84.33
13、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是__。
A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出
B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出
C．房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出
D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出
14、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。
A．80%
B．70%
C．60%
D．55%
15、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480
B．5080
C．4480
D．4800
16、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。
A．7
B．10
C．15
D．30
17、2002年度，该投资者再投资者退税的比例为__。
A．40%
B．60%
C．100%
D．0
18、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画，后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。问张某与吴某之间就油画的买卖合同效力为__。
A．有效
B．无效
C．效力待定
D．可撤销
19、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。该厂收取加工费 100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%)
A．17142.86
B．28333.33
C．29142.86
D．29250.00
20、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。
A．财务风险低
B．流动性强
C．投资收益高
D．投资安全性好
21、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人民政府
22、下列对行政许可设定权限的描述错误的是__。
A．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可
B．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可
C．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场
D．地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请上一级或者本级人民代表大会及其常务委员会制定法律或者地方性法规
23、某公司的资本结构保持30%的负债资本和70%的主权资本，明年计划增加资金500万元，今年年末采用剩余股利分配政策，那么，应从税后净利润中保留用于增加主权资本的数额为__万元。
A．150
B．250
C．350
D．400
24、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
25、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。
A．192.49万元
B．225.05万元
C．271.50万元
D．289万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列销售行为中，属于混合销售行为的是__。
A．某运输公司销售货物并负责运输所售的货物
B．某饭店既经营餐饮业又经营娱乐业
C．某商店既经营货物销售，又从事运输劳务
D．歌舞厅收取的门票费、烟酒和点歌费
E．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业
2、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有__。
A．甲企业由于经营不善，决定减少注册资本
B．乙企业法定代表人意外死亡
C．丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司
D．丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司
E．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
3、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有__。
A．发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
B．其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天
C．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
D．发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天
E．发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天
4、税务行政复议的被申请人是指__。
A．国家税务总局
B．各级税务机关
C．作出引起争议的具体行政行为的税务机关
D．作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人
5、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。
A．领购发票
B．申请减税免税
C．申请退税
D．外出经营活动税收管理证明
E．其他有关税务事项
6、不得办理托收承付结算的业务包括__。
A．代销商品款项
B．寄销商品款项
C．商品交易的款项
D．赊销商品款项
E．因商品交易而产生的劳务供应的款项
7、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产企业应缴纳印花税__元。
A．100
B．130
C．150
D．180
8、下列关于盈亏临界点的表述中，不正确的有__。
A．企业达到盈亏临界点时，固定成本总额与边际贡献总额相等
B．当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损
C．盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强
D．盈亏临界点销售量(额)越大，盈利能力就越弱
E．在固定成本总额不变的情况下，边际贡献率越大，企业的盈亏临界点销售额就越大
9、当月丙企业的增值税进项税额为：__
A．8.20万元
B．2.42万元
C．7.49万元
D．7.52万元
10、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。
A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税
B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者
C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车
11、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__。
A．纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正
B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误
C．税务代理机构被注销代理资格
D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用
12、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。
A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权
C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90日内，向投资人申报其债权
E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
13、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述__。
A．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
B．能够平衡税负，促进公平竞争
C．便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足
D．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税
E．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
14、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有__。
A．最低计税价格的核定权限属于省级国家税务局
B．计算车辆购置税时，销售单位开具发票中所含的增值税款，一律扣减
C．所有非运输车辆实行法定减免
D．凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税
15、某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为__．
A．资源税0.48万元
B．资源税1.68万元
C．增值税78万元
D．增值税102万元
16、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有__。
A．将货物用于非应税项目
B．销售报关出口的货物
C．销售免税货物
D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人
17、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。
A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
18、下列关于税收管辖权的陈述，正确的有__。
A．税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力
B．税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配
C．税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现
D．目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
E．公民管辖权的管辖范围是本国的居民
19、该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。
A．应纳消费税38.57
B．应纳消费税27
C．应纳增值税87.11
D．应纳增值税18.26
20、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。
A．犯罪预备
B．犯罪中止
C．犯罪未遂
D．犯罪既遂
21、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。
A．给付
B．缴纳
C．履行
D．不作为
22、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
23、投资项目的内含报酬率是指__。
A．投资收益额与原始投资额的比率
B．内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率
C．能使投资方案现值指数为1的贴现率
D．能使投资方案的净现值等于0的贴现率
E．能使投资回收期等于1时的贴现率
24、境外借款利息__。
A．列支额为4万元
B．不得列支
C．可列支17万元
D．可列支8.5万元
25、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。
A．计提持有至到期投资减值准备
B．资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动
C．确认到期一次还本付息持有至到期投资利息
D．收到分期付息持有至到期投资利息
E．采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价
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