【MeiWei81-优质实用版文档】
2016年下半年安徽省注册税务师考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。20×7年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，材料成本差异账户贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，材料成本差异账户借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。
A．794
B．798
C．802
D．806
2、该企业上述业务应纳土地增值税__万元。
A．9.6
B．4.8
C．12.8
D．8.6
3、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从__中扣减。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额
B．发生进货退出或折让当期的销项税额
C．发生进货退回或折让当期的进项税额
D．发生进货退回或折让当期的销项税额
4、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95
B．2.58
C．4.75
D．5.25
5、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖主义
C．税收公平主义
D．依法稽征原则
6、某小型企业向其主管税务机关申报20XX年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业20XX年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.20
7、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，20XX年李某在外国企业每月工资120XX元。20XX年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在20XX年8月份行权，20XX年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某20XX年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．154845
B．112780
C．220245
D．224580
8、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值20XX元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。
A．20
B．21
C．38
D．39
9、甲公司按所得税会计准则核算所得税。20XX年前适用所得税税率30%，从20XX年1月1日起改为25%。20XX年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20XX年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20XX年度“所得税费用”为__万元。
A．49
B．59.8
C．70
D．80.8
10、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。
A．7日
B．10日
C．15日
D．30日
11、下列有关行政法的概念，正确的是__。
A．行政法是关于行政权力的授予
B．行政法是对行政权力进行监督
C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称
D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系
12、下列行为中，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品
B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
13、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税，预征率为__。
A．3%
B．4%
C．5%
D．6%
14、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。
A．1280
B．3800
C．2800
D．1800
15、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5
B．600
C．613.5
D．615
16、某台设备账面原值为210000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用5000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为__元。
A．-32100
B．31645
C．32100
D．-31645
17、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20540
B．20600
C．23400
D．24000
18、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为__元。
A．1985
B．120
C．2145
D．2025
19、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是__元。
A．415
B．375
C．347
D．400
20、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半
B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半
C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半
D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半
21、根据《行政许可法》的规定，行政机关应当在收到听证申请后__内组织听证。
A．20日
B．30目
C．60日
D．15日
22、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。
A．3.33
B．3.36
C．7.28
D．7.36
23、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。
A．15年
B．10年
C．5年
D．20年
24、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。
A．7
B．15
C．21
D．30
25、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是__。
A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税
B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策
C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税
D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、代理统印发票领购操作要点有__。
A．税务机关根据用票单位业务量对发票需求量的大小，确定一定时期内的合理领购数量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季领购，防止其积存较多发票而引起管理上的问题
B．用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许再购领新发票
C．主管税务机关对旧发票存根联进行审核，主要注重其存根联是否按顺序号完整保存，作废发票是否全份缴销，填开的内容是否真实、完整、规范等
D．发票基础管理工作包括用票单位发票管理人员的配备、发票存放的安全性、发票取得与开具管理环节的严密性等
E．验旧购新这种方式与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管
2、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。
A．按期履行纳税申报
B．依法申请缓税、减税、免税、出口退税
C．依法提请税务行政复议
D．依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题
3、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有__。
A．奶酪、奶油
B．淀粉
C．玉米面
D．食用盐
E．煤炭
4、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。
A．行政许可有效期满未延续的B．法人或者其他组织依法被终止的C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的5、该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．10505
B．10515
C．12305
D．12315
6、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A．10日、30日
B．7日、10日
C．15日、30日
D．10日、15日
7、债务人转移债务承担应当__。
A．通知债务人
B．得到债务人同意
C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同
D．由第三人与债务人签订转让合同
8、下列情形需要缴纳消费税的有__。
A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
9、某医院于20XX年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。20XX年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税__元。
A．10256.40
B．11200
C．14000
D．9572.65
10、某上市公司20XX年财务会计报告批准报出日为20XX年4月10日。公司在20XX年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有__。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出20XX年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．20XX年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于20XX年2月8日退货
E．公司对外投资300万元
11、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为__元。
A．155
B．75
C．0
D．105
12、下列关于税收立法陈述正确的有__。
A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C．制定税法是税收立法的全部
D．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节
13、20XX年度该企业允许扣除的交际应酬费为__万元。
A．4.65
B．22.15
C．15
D．7.15
14、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。
A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金
B．申请人不具备申请资格
C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理
D．不属于行政复议的受案范围
E．没有明确的被申请人和行政复议对象
15、下列税收文件中属于税收法律的是__。
A．企业所得税法
B．中华人民共和国个人所得税法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
E．立法法
16、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，__不在强制执行措施的范围之内。
A．未缴纳的滞纳金
B．商品货物
C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D．在开户银行或者其他金融机构的存款
17、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有__。
A．每日按罚款数额的3%加处罚款
B．依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款
C．直接强制当事人履行
D．申请人民法院强制执行
E．每日按罚款数额的3‰加处罚款
18、下列各项中，属于“周转材料一包装物”科目核算范围的有__。
A．企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器
B．生产过程中用于包装产品、不作为产品组成部分但随同产品出售单独计价的包装物
C．出借给购货单位使用的包装物
D．企业的各种包装材料
E．用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装容器
19、下列关于税款征收方式，表述错误的有__。
A．账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B．对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收
C．税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收
D．代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式
E．对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收
20、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。
A．陈某等26户村民可以以自己的名义起诉
B．陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉
C．陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼
D．应当以丰都市政府为被告
E．如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销
21、自20XX年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为__。
A．购进固定资产的进项税额允许抵扣
B．用于矿井建设的材料、设备的进项税额可以抵扣
C．外购的不动产的进项税额可以抵扣
D．为固定资产支付的运输费用的进项税额可以抵扣
22、以下选项中是我国居民纳税人的有__。
A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B．在我国工作3年的外籍专家
C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D．20XX年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
E．20XX年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员
23、在所得税会计中，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法，对当期所得税费用有影响的项目是__。
A．按应收账款账龄计提的坏账准备
B．一次性摊销的开办费
C．接受捐赠的非现金资产
D．资产评估等不涉及损益的事项
24、下列有关资金市场表述正确的是__。
A．也称为货币市场
B．也称为资本市场
C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要
D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要
25、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．税务登记证
B．发票印制通知书
C．发票领购申请审批表
D．发票领购簿
推荐访问:下半年税务师就要立法 安徽省 下半年 考试试卷