债务重组
（1）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
（2）债务重组的方式
① 以资产清偿债务 ② 将债务转为资本 ③ 修改其他债务条件 ④ 上述三种方式的组合
（3）要求债务人和债权人用转让（受让）非现金资产的公允价值确认重组过程中的利得或损失，要求重组损益包含在当期利润表中，在利润表中，分别列示为财产转让损益和债务重组损益
（4）债务重组的会计处理
1) 债务方应当确认债务重组收益，并计入当期损益。
2) 债务人以现金偿还债务的会计处理
① 债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为债务重组利得，计入营业外收入。
② 债权人应将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，分别情况进行处理：①债权人未对债权计提减值准备的，应直接将该差额确认为债务重组损失，计入营业外支出。②债权人已对债权计提减值准备的，应将该差额先冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入营业外支出。③冲减后减值准备尚有余额的，应予以转回并抵减当期资产减值损失。④如果债权人对重组债权不是分别提取减值准备，而是采取一揽子提取减值准备的方法，则债权人应先计算出对应于重组债务的减值准备，再确定是否确认债务重组损失。
例题：上市公司S于20*7年1月20日销售一批材料给Y公司，含税价格为234000元，增值税税率为17%。20*7年2月20日，Y公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议，S公司同意减免Y公司40000元债务，余额立即偿清。假设S公司对该项债权计提了11700元的坏账准备。
账务处理步骤如下：
1、债权人S公司
债务重组日，可收回的债权金额为194000元
（234000-40000）。
借：银行存款
194000
营业外支出—债务重组损失 28300
坏账准备
11700
贷：应收账款
234000
2、债务人Y公司
借：应付账款
234000
贷：银行存款
194000
营业外收入——债务重组利得
40000 3) 以非现金资产清偿债务的会计处理
① 债务人的会计处理
债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入营业外收入。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，扣除转让过程中发生的相关税费，在重组当期确认为资产转让损益
以非现金资产清偿债务的，应分别下述情况处理：
1）非现金资产为存货的，应当作为销售处理 2）非现金资产为固定资产的，应当视同
固定资产处置
3）非现金资产为无形资产的"应当视同无形资产处置
4）非现金资产为企业投资的，债务人应将重组债务账面价值与投资公允价值之间的差额确认为债务重组利得，计入营业外收入。
投资的公允价值扣除投资的账面价值及直接相关费用之后的余额确认为资产转让损益，计入投资收益。
② 债权人的会计处理
以非现金资产清偿债务的，债权人应将受让的非现金资产按其公允价值作为入账价值，债权人发生的运杂费、保险费等，也应计入受让资产的价值。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面价值处理。否则，不能冲减重组债权的账面价值。
例题：上市公司S于20*7年2月10日销售一批材料给Y公司，同时收到Y公司签发并承兑的一张面值200000元、年利率7%、6个月期、到期还本付息的票据。20*7年8月10日，Y公司财务发生困难，无法兑现票据，经双方协议，S公司同意Y公司用一台设备抵偿该应收票据。这台设备历史成本为240000元，累计折旧为60000元，评估确认的原价240000元，评估确认的净值190000元，Y公司发生评估费2000元，对此固定资产提取减值准备18000元。S公司未对债权计提坏账准备。假定不考虑其他税费。
1、债务人Y公司会计处理如下：
借：固定资产清理
162000
累计折旧
60000
固定资产减值准备
18000
贷：固定资产
240000 借：固定资产清理
2000
贷：银行存款
2000 固定资产清理科目余额=162000+2000
=164000（元） 债务重组收益=应付票据的账面价值（面值+利息）
-转让设备的公允价值
=207000-190000 =17000（元）
转让设备收益=设备公允价值-设备账面价值-评估费
=190000-(240000-60000-18000)-2000
=26000（元） 借：应付票据
207000
贷：固定资产清理
164000
营业外收入—债务重组利得
17000
—处理非流动资产收益
26000
2、债权人S公司会计处理如下：
借：固定资产
190000
营业外支出—债务重组损失
17000
贷：应收票据
207000 例题：Y公司于20*7年7月10日从S公司购得一批产品，价值400000元(含应付的增值税)，至20*8年1月尚未支付货款。经与S公司协商，S公司同意Y公司以一项专利技术偿还债务。该项专利技术的账面价值为390000元，评估确认价值为260000元，应交营业税为13000元。Y公司未对转让的专利技术计提减值准备，S公司也未对债权计提坏账准备。假定不考虑其他相关税费。
1、债务人的会计处理：
债务人Y转让无形资产收益
=无形资产公允价值-无形资产账面价值-营业税费
=260000-390000-13000=-143000（元） 债务重组收益
=债务账面价值（面值+利息）-无形资产公允价值
=400000-260000=140000（元） 借：应付账款
400000
营业外支出—无形资产转让损失
143000
贷：无形资产
390000
应交税费—应交营业税
13000
营业外收入—债务重组利得
140000
2、债权人的会计处理：
借：无形资产
260000
营业外支出—债务重组损失
140000
贷：应收账款
400000 4) 以债务转为资本
① 债务人以债务转为资本清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股份的公允价值总额之间的差额，确认为债务重组损益；
该项股权的公允价值与股本（或实收资本）之间的差额作为资本公积处理。债务转为资本时，债务人可能发生的一些税费，有的可以作为抵减资本公积处理，如股票发行，有的计入当期损益，如印花税。
② 债权人因放弃债权而享有的股权按股权的公允价值计入长期股权投资，发生的一些税费如印花税也计入长期股权投资；
债权人因放弃债权的账面余额与享有股权的公允价值之间的差额应确认为债务重组损失，计入营业外支出。
③ 债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，确认为债务重组损失计入营业外支出；
冲减后，减值准备尚有余额的，应予以转回并抵减当期资产减值损失。
例题：上市公司S于20*7年2月10日销售一批材料给Y股份有限公司，同时收到Y公司签发并承兑的一张面值200000元、年利率7%、6个月期、到期还本付息的票据。20*7年8月10日，Y公司财务发生困难，无法兑现票据，经双方协议，S公司同意Y公司用其发行的普通股抵偿该票据。Y公司用于抵债的普通股为20000股，股票市价为每股9.6元，面值为每股1元。假定印花税税率为0.4%。公司未对债权计提坏账准备。假定不考虑其他税费。
1、债务人Y公司会计处理
债务重组日，Y公司重组债务的账面价值为207000元（200000+7000），扣除债权人享有股份的公允价值192000元，差额15000元作为债务重组收益。
借：应付票据
207000
贷：股本
20000
资本公积——股本溢价
172000
营业外收入——债务重组利得
15000 借：管理费用——印花税
768
贷：银行存款
768
2、债权人S公司会计处理 S公司长期股权投资金额
=股权的公允价值+支付的印花税
=192000+768=192768（元） 债务重组损失
=债权的账面余额-享有股份的公允价值
=207000-192000=15000（元） 借：长期股权投资
192768
营业外支出——债务重组损失
15000
贷：应收票据
207000
银行存款
768 5）以修改其他债务条件清偿债务
① 不涉及或有应付金额的债务重组
1)债务人的会计处理
如果修改后的债务条款中不涉及或有应付金额，则重组债务的账面价值大于重组后债务的入账价值的差额应确认为债务重组利得，计入营业外收入。
2)债权人的会计处理
如果修改后的债务条款中不涉及或有应收金额，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额为债务重组损失，计入营业外支出。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，确认为债务重组损失，计入营业外支出；
冲减后，减值准备尚有余额的，应予以转回并抵减当期资产减值损失。
② 涉及或有应付金额的债务重组
1)债务人的会计处理
如果修改后的债务条款中涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合预计负债的确认条件，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，并将重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，确认为债务重组利得，计入营业外收入。或有应付金额如未发生，应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。
2)债权人的会计处理
如果修改后的债务条款中涉及或有应收金额，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。或有应收金额实际发生时，计入当期损益。
6）以组合方式清偿债务 ① 债务人的会计处理
债务重组以现金、非现金资产、债务转资本、修改其他债务条件等方式组合进行的，债务人应当依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值；
修改其他债务条件的，应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值（冲减后的重组债务的账面价值）与重组后债务的入账价值之间的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。
② 债权人的会计处理
债务重组以现金、非现金资产、债务转资本、修改其他债务条件等方式组合进行的，债权人应先以收到的现金、受让的非现金资产公允价值、因放弃债权而享有的股权的公允价值冲减重组债权的账面余额，差额与应收金额进行比较，据此计算债务重组损失。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，确认为债务重组损失，计入营业外支出；
冲减后，减值准备尚有余额的，应予以转回并抵减当期资产减值损失。
2011年上半年工作总结
2011年以来,*****公司全体干部职工在*****的正确领导下，上下团结一心，积极进取，开拓创新，以科学发展观为指导，积极贯彻响应省政府及集团公司关于小煤矿兼并重组指示精神，加快小煤矿兼并重组整合步伐；
坚持以人为本，牢固树立煤矿事故可防可控理念。认真贯彻落实“安全第
一、预防为主、综合治理”方针；
落实兼并重组煤矿安全生产责任制及各项管理制度；
将集团公司“创新管理，转型升级，强基固本，科学跨越”的总体要求贯穿各项工作，使我公司的兼并重组工作取得了一定成绩。
一、上半年工作总结
1、加强自身建设、搞好廉洁自律
半年以来，公司领导班子成员按照****党委要求，认真学习中央纪委“七不准”和*****关于党风廉政建设的若干规定，深刻领会其精神，并贯穿于日常工作；
用《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》做为行动指南，规范行为，严格规定不准在本公司安排配偶及子女就业及参与合作方的一切经营活动；
不准利用职务上的便利，通过同行经营或关联交易为本人或特定关系人谋取利益，不准利用职务之便吃拿卡要等，通过严格的要求和不间断的学习，班子成员做到了耐住寂寞，坚守清贫，勤俭办公，树立了良好的义煤风尚。
2、保持稳定，加强沟通，快速推进矿井兼并重组
按照*****的部署安排，本照沟通就是生产力为原则，积极与原矿方老板沟通，多方协调，陈述利害关系，多次避免了*****事件的发生。经过长期耐心的工作，详细的向原矿方老板解读省、市、县和义煤集团公司关于煤炭企业兼并重组的相关政策和兼并重组将给公司今后的发展带来的积极影响，顺利完成了矿井资产移交工作，使我公司的兼并重组工作迈出了实质性的关键一步，我公司《协议》的签
订，在煤老板中引起了共鸣，为公司下一步的工作奠定了坚实的基础。
3、弘扬义煤精神，严抓细管，真抓实干
小煤矿的兼并重组工作，难度大，任务繁杂，虽说前期工作只是看管，但安全责任重大，防偷防盗依然严峻。我们深知肩负的工作责任重大。坚持24小时轮流值班制度，随时了解矿井的动态状况，确保矿井每天24小时在掌控之中。同时要求值班矿长对矿区及主要场所进行定时或不定时巡检；
对主副井口进行密闭，并悬挂警示牌，确保了矿井停产期间看守工作有序安全。
*****公司属技改矿井，矿井技改任务已基本完成，双回路供电已经形成，由于受外界因素影响，矿井处于“停风、停排”状态。根据****的部署，为保证矿井汛期安全，针对雨季“三防”工作要求，成立了雨季“三防”指挥部，制定了雨季“三防”应急预案，备足了救灾物资；
****自己动手，对矿井进行了全面排查，先后加固了主、副井口防洪堤；
对避雷器和设备接地进行试验测试；
疏通排洪水沟300余米；
对矿井供电的双回路外线进行全面检查；
地面低压供电系统进行了初步整理。针对雨季“三防”应急预案，组织进行演练总结。为矿井安全渡过汛期提供了保证。
随着兼并重组工作的不断推进，前期准备工作紧张有序进行。在责任矿井和原矿方人员的配合下，克服了各种困难完成了矿井勘界测量；
先后完成了《矿山救护协议》、《安全监控仪器技术服务合同》、《煤矿特种作业人员培训协议》、《河南省煤矿井下职工团体意外伤害保险》、
随着管理团队的进驻 ，对矿井的隐患排查工作全面展开，各系统、分专业对矿井存在的隐患隐患进行详细的排查，并 在隐患排查的基础上编写上报了隐患排查整改方案。完成了安全管理制度和各工种安全生产责任制的整理编制工作；
各种灾害应急预案、矿井年度灾
害预防处理计划、中长期防治水规划和年度防治水计划已编制完成；
对矿井的各种图纸正在进行补充绘制。
4、加强全员学习培训，全面提高综合素质
职工综合素质的高低，是决定矿井安全生产的前提。我们根据矿井恢复不同时期的不同需求，制定切实可行的职工培训计划和学习方案，为下一步工作打下良好基础。分次培训特殊工30余人次；
组织职工学习兼并重组矿井文件精神80余人次；
使全体职工对兼并重组的意义和重要性有了更深的认识，在工作中主动性和积极性有了很大提高；
从5月中旬开始，由职工中的复转军人担任教官，对****全体职工进行军训，增强了****员工的执行力和凝聚力，规范了员工的行为，提高了员工的素质，使员工的精神面貌大为改观。
在总结过去半年工作成绩的同时，发现还存在很多问题需要在今后的工作中进一步完善，主要有以下三个方面：
1.缺乏沟通，公司各部门和****业务科室缺乏必要的沟通，所以在过去的工作中走了不少弯路，做了一些徒劳无功的事。
2.技术力量缺乏。随着各项工作的开展和深入，越来越体现出来工程技术人员和安全管理专业人员的缺乏。
3.各种管理制度需要进一步完善，并制定出适合****的安全质量保障措施，使各项工作有章可循，用制定完善管理。
二、下半年主要工作计划如下
1.加快隐患整改步伐，完善矿井六大系统；
对矿井各系统存在的不安隐患按“五定”原则进行整改，严格按照“先措施后施工，先地面后井下，先主体后辅助，先系统后工程，由外向里，有序推进”的原则编制“兼并重组矿井隐患整改的实施方案、措施”。方案和措施经批复后按批复要求隐患进行整改工作。
2.加强安全管理力度，强化安全管理职责。在矿井实施整改过
程中实现全方位动态监管，严格落实矿长带班等规章制度，隐患整改必须做到“一工程一措施”；
从灯房发灯、井口验身、信息站登记等方面严格控制每班实际入井人数，；
落实公司的各项安全管理制度。
3.严格准入制定，加强职工培训工作，对新入矿人员按要求进行军训和入井前培训、考试、发证。一般工种和特殊工种要经有资质机构培训合格后持证上岗。
4.继续深入开展职工企业文化教育，丰富职工生活。将义煤人先进的企业文化理念和成熟的安全管理体系带到新公司的方方面面，从我做起，从小事做起，从生产、经营的点滴做起，弘扬义煤精神，宣传义煤文化，丰富职工生活，使职工切身感受到作为*****的骄傲。
二0一一年六月十九日
热轧车间民兵整组工作总结
2012年度民兵整组工作在保卫科领导的高度重视和大力支持下，在车间工作小组全体成员的辛勤努力下，现已经圆满结束。整组后，我车间民兵组织更加健全，编组更加合理，民兵质量得到了进一步的提高。高质量、高标准地完成了上级赋予我们的任务，取得了较好的成绩。现就我车间民兵整组工作总结如下：
一、成立民兵整顿工作小组
自厂下发了《关于做好民兵组织整顿工作的通知》后，车间按照上级的要求做好各项准备工作的同时，成立了由车间书记任组长，车间主任任副组长，组员为车间其他领导和治保干事。
二、搞好宣传发动
组织车间各班组进行系统学习，并利用宣传栏进行广泛宣传。通过宣传，车间广大适龄青年积极要求参加民兵组织，同时使全体基干民兵进一步端正思想，提高对民兵组织的认识，认清了加强民兵组织建设的现实意义，理清了建立民兵组织与经济发展是相辅相成的关系，并且认识到民兵组织建设在整个武装力量建设中的地位和作用，在车间内形成了一个关心、支持民兵组织调整的良好社会氛围。
三、进行科学编组
本着有利于领导、有利于提高质量、有利于执行任务的原则进行科学编组。通过编组，我车间现有基干民兵19人，退伍军人1人，高中以上文化程度54人，党员12人，预备党员1人，团员37名。在做好编组的同时，配优配强民兵干部，将年龄偏大、业务能力比较
弱的民兵干部调整出民兵组织，将年富力强、政治思想好、业务能力强的职工调整到民兵组织负责人的岗位上，及时做好出队人员的思想工作，健全完善了各项规章制度。
热轧车间
2012.3.6
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划 新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）组建工作计划
汇能电力投资有限公司 新乡玉源化工有限公司
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
1.任务来源
2016年1月16日，新乡玉源化工有限公司（以下简称玉源化工）与汇能电力投资有限公司（以下简称汇能电力）签订《战略合作协议》，欲将以心连心集团糠醇生产对糠醛的需求为依托。将玉源化工的糠醛生产与汇能玉源的生物质发电项目整合在一个公司平台内，用上三年时间，做强做大，实现“行业综合实力一流并进入资本市场的战略目标“。
目前，玉源化工年产1.3万吨糠醛生产线的产品升级扩建工程的准备工作已经基本就绪，汇能玉源的发电工程也在积极准备之中，
为了实现这一战略目标，需要合作双方全面落实战略合作协议，做好公司的重组工作，推动新的公司早日运行。
2.任务内容和命名 2.1.任务内容
落实《战略合作协议》，需要完成三大任务：（1）对玉源化工进行股份制改造；
（2）将玉源化工与汇能玉源发电两个公司合二为一，重组为新的公司进行经营；
（3）玉源化工年产1.3万吨糠醛生产线和汇能玉源发电项目建成投产。
2.2.任务命名
为推动本计划的任务顺利完成，特将本计划任务命名为“新乡汇能生物质能股份有限公司组建工作”（简称“公司组建工作”），由此将本计划命名为“新乡汇能生物质能股份有限公司组建工作计划”（简称公司组建工作计划）。
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
3.公司组建工作的目标与方针 3.1.公司组建工作目标
以玉源化工为主体进行股份制改造，并将汇能玉源发电有限公司的业务与资产并入玉源化工内，将玉源化工改造为“新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）”，使其能够迅速形成良好的、富有效率的公司运行机制，扛起“尽快进入资本融资和在行业内战略扩张”的战略责任。
3.2 公司组建工作的方针
公司组建工作事关各方利益与公司前途，是一项涉及面广、专业性强、细致而复杂的系统性工作，包括审计、资产评估、公司设计、人员及资产转移等等，其工作质量事关公司的成败。鉴于此，公司组建工作需要坚持“明确目标、尊重程序、合规合法”的12字工作方针：
1) 目标清晰：公司组建工作的目标是“打造一个以生物质能深度利用为产业概念，可以在短期内进入资本市场融资，继而能够在糠醛行业内进行持续性扩张的新公司”。
2）尊重程序：公司组建工作要严格按照合作双方签署的战略合作协议和相关程序进行，遵循公司组建自身的规律和原理。公司组建与重组的重大原则须由双方商定。在设计和操作过程中，任何人不能将未经双方商定的事项、原则、意图等私自塞进方案中，确保公司组建目标的实现。
3） 合规合法：公司组建工作必须严格遵守国家的与之相关的法律法规，确保公司组建工作经得起检验、核查。
4.公司组建工作的阶段与主要工作任务 4.1.第一阶段：准备
这一阶段的主要工作要完成公司组建的准备，本阶段的工作成果
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
将用来指导第二阶段的公司组建操作，主要工作任务包括：
1) 聘请相关的中介机构。
2) 尽职调查：对公司组建的主体----玉源化工、汇能玉源发电两个公司进行尽职调查，摸清其基本情况与存在的问题。
3) 确定股改基准日，对玉源化工进行审计和资产评估。
4) 协调新增股东及其认缴资本额度；
其中玉源化工原股东及新增股东占股51%，汇能电力占股49%。
5) 编制《玉源化工的股份制改造方案》，编制《新乡汇能玉源生物质能股份有限公司的资产重组方案》的设计。
6) 编制《新乡汇能玉源生物质能股份有限公司组织与管理方案》设计，为了切实落实公司组建的战略意图，在重组时，对公司组织、经营、管理作出制度性、结构性安排。
7) 起草与股份制改造和公司重组相关的一切法律文件。
4.2 第二阶段 股改
完成公司股改的方案设计与协议准备后，公司组建工作进入玉源化工股份制改造的操作阶段，这一阶段的主要工作任务有：
1) 签署与公司股份制改造的相关决议、协议及其他必要的法律文件，新股东注资。
2) 完成公司股东会、董事会、总经理等公司法人治理结构的制度与人事安排。
3) 召开公司发起人大会，形成新的股东会、董事会和监事会机构。
4) 召开第一届董事会，完成公司总经理及其经营班子成员的聘任程序，完成“进行公司业务及资产重组”的决议。
5) 完成公司名称、营业范围、资本及其结构等在工商、税务、组织代码、银行等机构的手续变更。
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
4.3 第三阶段：公司重组
对玉源化工的股份制改造完成后，即可投入对新公司的业务与资产重组工作，这一阶段的主要工作任务有：
1) 新乡汇能玉源生物质能股份有限公司召开董事会，审议通过《公司业务及资产重组方案》、《公司组织与管理方案》，启动公司重组工作。
2) 根据《公司业务及资产重组方案》，完成股东会、董事会的相关决议。
3) 根据《公司业务及资产重组方案》，完成股权变更、会计并表、资产转移、人员转移等工作。
4) 根据《公司组织与管理方案》，协助公司董事会、总经理完成公司内部组织机构的变更与运行。
5) 重组工作总结，重组结束。
4.4 编制《公司2017-2020年战略发展规划》
公司组建与重组，仅仅搭建了一个生物质能深度利用的公司平台，接下来，公司应该朝哪个方向发展，做什么，怎么做等一系列战略性的问题需要认真地规划，为接下来的公司扩张和进入资本市场做好准备，这也是落实《战略合作协议》一个关键性的工作。
《公司2017-2020年战略发展规划》对新公司而言，是一个至关重要的纲领性文件，它的任务是分析公司的外部发展环境和内部条件；
确定公司的经营方向，对公司的产品与市场进行定位；
提出未来的发展目标和经营任务；
系统地设计发展策略，构建商业模式；
确定公司发展的关键要素与核心能力，对公司资源进行最优配置。
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
5.公司组建的工作机构
为做好公司组建工作，需要合作双方联合成立“公司筹建联合工作组”（以下简称：联合工作组），共同承担筹建任务，负责筹建具体工作。
5.1 联合工作组的职责
联合工作组的主要职责是：组织审计、评估等工作、方案设计、协调双方意见、制作相关文件与协议、办理相关手续、指导实操等。
5.2 联合工作组的人员构成
联合工作组由6人构成，汇能电力2人，玉源化工4人，成员应由双方主管领导各1人，其余应由主管财务、证券的人员组成。
5.3 联合工作组的工作纪律
联合工作组成员在公司改制、重组的工作中，应该严格遵守下述纪律：
1) 严守秘密：任何人不得擅自将公司重组的设想、方案、资料等敏感信息擅自向工作组以外的任何人、任何机构透露。相关的方案与意见需要向各自的领导汇报时，要统一汇报口径，不得将个人的理解和意见随意传递，以免增加双方沟通、交流的难度，导致合作脱离正常轨道。
1) 实事求是：联合工作组的所有工作要建立在真实、可靠的资料和信息基础上，任何人不得提供、采信未经验证或虚假、来源不可靠的资料和信息。
6.项目建设与资产重组工作的协调
在双方签署《战略合作协议》的同时，玉源化工新建年产1.3万吨生产线工程、汇能玉源生物质（糠醛渣）发电项目都在积极推进。项目建设与公司组建和资产重组之间必定存在交叉，需要密切协调，其工作协调，应该按照下述原则与方式进行：
新乡汇能玉源生物质能股份有限公司（暂定名）筹建工作计划
1) 项目建设工作，在公司组建和资产重组未完成之前，依然按照现有的公司架构推进。
2) 由合作双方组成联合领导小组，并建立联系会议制度，相互通报各自的计划及其执行情况，通报各自发生的重大事项，负责协调两个工程的进度与交叉事项。
3) 扩建、新建所发生的一些费用，双方都单独核算，待建成后审计无误，按照双方商定的价格与方式并入新组建的公司。
4) 为对方工程所需提供支援与帮助。
5) 共同推动项目建成后的生产经营管理准备。
省办公厅发布《河南省2011年推进企业战略重组工作计划》，大手笔规划我省企业重组计划，提出年内建立以千亿级企业为龙头、百亿级企业为主体的大型企业集团方阵，2011河南重组工作计划。为推进企业重组，我省定下目标：将以优势企业为依托，推动煤炭化工、钢铁、有色、粮食、旅游等重要板块重组整合，加快培育优势企业群体。着力打造1个跨入世界500强的领军企业、3个资产规模超千亿、3个资产规模超500亿的大型企业集团，在全省产业结构调整中发挥引领、支撑和带动作用。目的是培育一批跨地区、跨行业、跨所有制、核心竞争力和可持续发展能力强的大型企业集团，形成以千亿级企业为龙头、百亿级企业为主体的大型企业集团方阵.还有靠.收集到那么多好消息都没有一个人顶.难怪跌还有什么啊www.dawendou.com靠.收集到那么多好消息都没有一个人顶.难怪跌你和楼主在一个网吧上网啊?看你们的Ip何其相似，你若是庄托，我是庄托的领导，我早把你给开掉了，一点专业水准都木有！我猜你的年龄至少在35岁以上。靠.我都不想骂你傻.这种数据你都不知道.还玩什么.这个贴是我发的.OK.我都不想骂你傻.这种数据你都不知道.还玩什么.这个贴是我发的.OK嗯被我揭穿托的身份了不得不主动承认是你发的了唉群众的眼睛是雪亮的主力太黑了小散们的钱容易么你们就这样诓那样骗的看看股吧都成什么了把所有故事搜集一下出个册子比《格林童话》和《一千零一夜》都好卖发的好消息还被说是托.靠.再透露一条以下是我省今年要重点推进的企业战略重组项目(部分)。项目1河南煤化集团、中平能化集团深度融合2010年，河南煤化、中平能化两大集团重组融合效应凸显，分别跃居2010中国企业500强第60位和第75位，两大集团去年全年业务收入均突破1000亿元，尤其河南煤化资产总额、主营业务收入双双突破1400亿元，跻身世界企业500强成功在望，工作计划《2011河南重组工作计划》。省要求，今年继续推进河南煤化集团、中平能化集团深度融合，推动两大集团整合产业板块，理顺股权关系，打造具有国际竞争力的大型企业集团。争取实现河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市。应凸显，分别跃居2010中国企业500强第60位和第75位，两大集团去年全年业务收入均突破1000亿元，尤其河南煤化资产总额、主营业务收入双双突破1400亿元，跻身世界企业500强成功在望。省要求，今年继续推进河南煤化集团、中平能化集团深度融合，推动两大集团整合产业板块，理顺股权关系，打造具有国际竞争力的大型企业集团。争取实现河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市。项目2项目3特大新闻在后面(来源：大河网-河南商报)看见下面没有.靠.河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市表述有别，为什么不说煤炭板块整体首发上市?难道真的是要借壳上市?www.dawendou.com看见下面没有.靠.利好吗?对股价有影响吗，新手咨询"银鸽投资"参股12%的"河南天源环保高科股份有限公司"独家拥有核污水处理技术催化生物陶项目。但当前由于受产能限制，产品仅供应东南沿海地区、港澳台等和日本交往密切的城市。"银鸽投资"将继续增资"河南天源"成为控股股东，加速融资投入，提高产能，并将可能尽快在深交所创业版融资上市！银鸽投资市值暴涨！这个消息真实吗www.dawendou.com发的好消息还被说是托.靠.再透露一条以下是我省今年要重点推进的企业战略重组项目(部分)。项目1河南煤化集团、中平能化集团深度融合2010年，河南煤化、中平能化两大集团重组融合效应凸显，分别跃居2010中国企业500强第60位和第75位，两大集团去年全年业务收入均突破1000亿元，尤其河南煤化资产总额、主营业务收入双双突破1400亿元，跻身世界企业500强成功在望。省要求，今年继续推进河南煤化集团、中平能化集团深度融合，推动两大集团整合产业板块，理顺股权关系，打造具有国际竞争力的大型企业集团。争取实现河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市。应凸显，分别跃居2010中国企业500强第60位和第75位，两大集团去年全年业务收入均突破1000亿元，尤其河南煤化资产总额、主营业务收入双双突破1400亿元，跻身世界企业500强成功在望。省要求，今年继续推进河南煤化集团、中平能化集团深度融合，推动两大集团整合产业板块，理顺股权关系，打造具有国际竞争力的大型企业集团。争取实现河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市。项目2项目3特大新闻在后面(来源：大河网-河南商报)www.dawendou.com河南煤化集团煤炭板块整体上市，以及中平能化集团易成公司首发上市表述有别，为什么不说煤炭板块整体首发上市?难道真的是要借壳上市?推进改制上市和整体上市，壮大和提升企业规模和素质。支持资产或主营业务资产优良的企业改制上市，鼓励已上市企业通过资产注入、并购重组等方式实现整体上市。通过改制上市和整体上市，拓宽企业融资渠道，壮大公司规模，加快资源整合，优化资本结构，提升资产质量，促进规范管理，推动企业快速健康发展。加强对企业改制上市工作的督促指导，支持符合国家产业政策、具有发展优势的各类优质企业尽快申报上市。支持河南煤化集团整合煤炭主业资产，实现煤炭板块改制上市，指导义煤集团、中原出版传媒集团等做好借壳上市的后续工作，争取中平能化集团易成公司等企业年内上市，做好中原证券公司等上市后备企业的培育工作。类似东方财富这些媒体总是打压银鸽，利好消息总是被压制，而不相关的东西他们却大造舆论。实事求是，为什么不敢发?实事求是，为什么洞房财富不敢发?洞房财富长期打压银鸽不好这些消息有鸟用，公司就一鸟蛋
兼并重组煤矿上半年安全工作总结
一、目前工作开展情况
按照“三个一批”的原则，我公司选择基础条件相对较好的锦安、锦坛煤业作为第一批复工矿井于4月中旬率先进入隐患整改阶段，目前两矿井隐患整改工作已基本结束，预计6月底进入技改复工阶段；
第二批复工矿井锦创、锦马煤业于6月初开始隐患整改，目前隐患整改工作正有序开展。锦富煤业作为拟关闭矿井经济技术分析论证工作已完成，待地方政府出台关闭退出补偿政策后与股东协商，实施关闭。
二、采取的主要做法
安全主体责任的确立，关系矿井的安全发展。安全责任不明确，安全执行力就会大打折扣，安全就无法保障。永锦能源坚持把安全监管作为“一号工程”和“政治工程”，积极主动承担安全管理主体责任，深化落实集团公司“012345”安全管理举措，有的放矢的制定具体的安全管理措施：
1、2月底，按照省政府及河南煤化集团文件要求，对各矿井30余名原留用管理人员进行考核，考核合格人员，异地异矿交流使用，实现对兼并重组矿井实质性管理。
2、将小煤矿纳入永锦能源安全管理体系，制定了《河南永锦能源有限公司对兼并重组煤矿管理职能划分的规定》 及《关于进一步规范兼并重组矿井管理的通知》等制度，明
确了公司领导及各部室对兼并重组煤矿的管理职责及要求，实现管理、技术的支持到位。各矿井复工（隐患整改）后，永锦公司主要领导参加，组织相关部室负责人分别到各矿井现场办公，指导矿井围绕河南煤化集团兼并重组矿井技改复工验收标准开展隐患整改工作，并认真督促落实会议精神和要求，确保各矿井按照时间节点如期完成隐患整改工作。
3、结合矿井实际，兼并重组煤矿建立健全了18种安全管理制度。
4、针对兼并重组矿井管理基础薄弱、人员素质参差不齐的现状，公司有关部室按照对口负责的原则对各兼并重组煤矿进行业务指导，促进矿井管理水平提升。
5、为加强对各矿井安全管理，公司安全小分队重点对中、夜班开展安全督察，监督隐患整改期间各项安全技术措施落实情况，强化现场管理。
6、按照《永煤公司矿井领导带班下井及安全监督检查规定》，认真落实矿领导带班下井制度，加强重点部位、关键环节检查，跟踪重大隐患整改进度，实现隐患及时摸排、整改。
7、依托现有生产矿井，采取对口帮扶模式。永锦能源现有生产矿井5处，技术、管理相对成熟，帮扶中重点从人员、技术、物资等方面给予支持，逐步将集团公司先进企业文化、安全管理理念、成熟的生产工艺融入到兼并重组煤矿，
促使兼并重组煤矿迅速完成管理对接工作。
三、工作亮点
1、锦坛、锦安煤业隐患整改工作基本完成，井上下主要地点实现了美化、亮化、标准化，矿容矿貌焕然一新。目前两矿井已按照时间节点顺利通过永锦公司会同禹州市煤炭行业管理部门及永煤公司验收组技改复工验收，走在了全省兼并重组煤矿复工复产工作的前列，受到河南煤化集团的认可。
2、安全管理水平显著提升，永煤及永锦派驻人员逐步将优秀的企业文化及先进的安全生产技术工艺融入兼并重组煤矿，强化了职工的安全意识，推行“手指口述、岗位描述”，规范各岗位工种的操作行为。
3、兼并重组矿井秉承 “从零开始、向零奋斗”安全理念，自开展隐患整改工作以来，各矿井均杜绝了各类安全生产事故，实现了安全生产。
二○一一年六月二十五日
单选题。
1.以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。一般情况下，下列哪项过渡期规定是错误的（） A B C D 在过渡期内，禁止收购人通过股东提议改选上市公司董事会
被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保
被收购公司不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或其他关联交易
被收购公司不得公开发行股份募集资金
2.根据《上市公司重大资产重组管理办法》计算构成重大的比例指标时，购买或出售股权导致上市公司取得或失去被投资企业控股权的，需要注意的是（）。 A B C D 涉及出售股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰低原则
涉及购买股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰高原则
除了总资产无需考虑其他指标
总资产、收入及净资产需要按照标的公司相应指标与股权比例乘积计算
3.收购要约约定的收购期限不得少于（）日，并不得超过（）日。 A B C D 20、45 20、60 30、45 30、60
4.募集配套资金可用于支付本次并购交易中的现金对价；
支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用；
标的资产在建项目建设等。募集配套资金用于补充流动资金的比例不超过募集配套资金的（）；
并购重组方案构成借壳上市的，比例不超过（） A B C D 60%, 40% 50%, 30% 40%, 30% 60%, 30% 5.下列各项关于上市公司重大资产重组与收购事项的持续督导期规定正确的是（） A B C D 不够成借壳的重大资产重组持续督导期限自重组实施完毕之日起不少于一个会计年度
不够成借壳的重大资产重组持续督导期限自重组核准之日起不少于一个会计年度
构成借壳的重大资产重组持续督导期限自重组实施实施完毕之日起不少于3个会计年度
重大资产重组收购方财务顾问对收购方的持续督导的期限自收购完成后不少于一个会计年度
6.下列哪一项不属于相关投资者可以免于按照前款规定提交豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（） A 当在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%时，其后每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；
B 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；
C D 因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%。
7.根据《关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定》的相关要求，重大资产重组行政许可申请因上市公司控股股东及其实际控制人存在内幕交易被中国证监会依照本规定第十条的规定终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少（）个月内不再筹划重大资产重组。 A B C D 12 6 24 3
8.在上市公司收购行为完成后（）个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前（）日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等情况向派出机构报告。 A
12、3 B C D
12、5
6、1
6、2
9.管理层收购（MBO）的条件中，下列哪项是错误的（） A B C D 公司董事会成员中，独立董事的比例应当达到或者超过1/2
公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供资产评估报告
公司监事会出具专业意见并公告
应当经董事会非关联董事作出决议，并取得2/3以上独董同意后，提交股东大会审议
10.关于特定对象以资产认购而取得的上市公司股份的锁定期要求，下列说法中不正确的是（） A B C 特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的，锁定期为36个月
特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或其控制的关联人的，锁定期为36个月
特定对象取得本次发行的股份时，对用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的，锁定期为24个月 D 特定对象取得本次发行的股份时，对用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的，锁定期为36个月 多选题
11.根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司在重大资产重组过程中应向交易所申请停牌的情形包括（） A B C D 上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露
发布财务报告期间
上市公司获悉股价敏感信息
重组委工作会议期间
12.根据《上市公司重大资产重组管理办法》第十三条的规定，构成重大重组行为的资产交易具体形式包括（）。 A 受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁 B C D 与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资
与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资
中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形
13.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%，同时通过收购成为上市公司第一大股东或者实际控制人的下列情形中，不需要聘请财务顾问出具核查意见的包括（） A B C D 国有股行政划转或者变更
股份转让在同一实际控制人控制的不同主体之间进行
因继承取得股份
投资者及其一致行动人承诺至少 3年放弃行使相关股份表决权的
14.资本市场为并购重组提供了市场化的定价机制和交易工具，以股份对价的并购重组手段日益丰富，为兼并重组提供了（）的操作平台 A B C D 高效率
低成本
大规模
高成本
15.上市公司收购中的收购人应当在作出要约收购提示性公告的同时，提供以下至少一项安排保证其具备履约能力（） A B C D 判断题 履约保证金存入指定银行
用于支付的证券交由登记机构保管
出具银行保函
财务顾问连带保证责任书 16.执行累计首次原则是指按照上市公司控制权发生变更之日起，上市公司在重大资产重组中累计向收购人购买的资产总额（含上市公司控制权变更的同时，上市公司向收购人购买资产的交易行为），占控制权发生变更当年经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例累计首次达到100 % 以上的原则。（）
正确
错误
17.上市公司募集配套资金部分的股份定价方式、锁定期和发行方式，按照《上市公司证券发行管理办法》、《创业板上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》等相关规定执行。募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行，申请人应当在核准文件发出后6个月内完成有关募集配套资金的发行行为。（）
正确
错误
18.发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。（）
正确
错误
19.证监会对于上市公司并购重组业务监管新政策的核心是信息披露监管。（）
正确
错误
20.发行股份购买资产的董事会决议可以明确，在中国证监会核准前，上市公司的股票价格相比最初确定的发行价格发生重大变化的，董事会可以按照已经设定的调整方案对发行价格进行一次调整。（）
正确
错误
财务重组
财务重组主要包括外汇注资、资产处置和发行次级债等步骤
外汇注资：接受汇金公司注入的450亿美元外汇资金，同时对外汇注资进行封闭式、专业化管理 资产处置：用准备金、未分配利润、当年净收入以及原有资本金等财务资源核销损失类贷款 可以贷款拍卖：将可疑类贷款向四家资产管理公司招标拍卖，信达资产管理公司负责处理。
发行次级债：启动次级债的发行。
同时，国家也为中行财务重组进行注资。
2005年1月6日，中国银行新闻发言人王兆文向媒体证实，日前国家已向该行新注资225亿美元，以进一步增强中国银行的资本金实力，为其实施股份制改革提供有力的支持。
另外，国家出台政策，要求商业银行加强内部管理和风险控制建设。具体措施包括：正式取消国有商业银行的贷款规模管理，实行资产负债比例管理；
国有商业银行进一步强化统一法人管理，改革内部稽核体制，建立权责明确、激励和约束相结合的内部管理体制；
引入国际先进的贷款风险识别和管理理念，推行贷款五级分类试点。
股改成果：（中行建行对比）中、建两行分别发行260亿元和233亿元。截至2004年末，中、建两行不良贷款比率分别为5.09％和3.70％，不良贷款拨备覆盖率分别为71.70％和69.90％，资本充足率分别为8.62％和11.95％。上述指标均已接近国际先进银行的平均水平。
四大国有银行不良资产剥离历史与启示
10-05-07 23:02 作者：自我求道 相关股票：
中国银行 原文地址：四大国有银行不良资产剥离历史与启示作者：半闲堂
近来各界对银行不良资产的担心与日俱增，这种气氛下跟随舆论与情绪波动没有意义，重要的是探究和发现事实与真相。
这几天看到《银行家》09年10期上有一篇前建行信贷风险部总经理关于1999年银行第一次不良资产剥离的文章，觉得有参考价值。搜集了一些关于银行不良资产剥离的资料，主要数据如下（单位：亿元）：
建行 中行 工行 农行 合计 1999年 2762 2674 3500 3458 12394 2004年 1859 2898 7050 8156 19963 合计 4521 5572 10550 11614 32257 结合各行的资产规模与贷款规模，从表中可以看出，建行资产质量最好，中行次之，工行第三，农行居后。
据作者数据，99年建行按五级分类的不良资产为4500多亿，不良率36.41%。其中可疑与损失类有3000多亿，占65%。建行资产质量在四大行中是最好的。
99年建行剥离2760亿不良资产，不良率降为20.27%。2004年第二次剥离1859亿，不良率降为3.92%。建行两次剥离总额为4620亿，与99年不良资产4500多亿相当接近，说明99年后新增不良资产有限，年化信贷成本在1%之内。
2000-2004年中国经济不是很好，与05年后的情况相当不同，建行2000-04年的事实说明，只要银行内部治理结构风险控制等制度完善起来，即使经济状况一般，银行的资产质量仍然可以有效地得以控制。2000-04年股份行的财务数据也同样说明这一点，这五年间股份行不良资产率基本在6%以内。印象中工行行长杨凯生也说过工行99年之后新增贷款不良率在1%以内。
央行研究局曾调研过02年之前不良资产的成因，其中30%为政府干预，30%为支援国企改革，10%为产业结构调整，10%为司法不公，20%为银行内部经营不善。信达资产管理公司对1100多个不良资产案例成因研究得出了类似的结论。上述不良资产成因在05年银行改制后已得到极大改善，之后银行蒸蒸日上的经营状况说明了这一点。
中国银行业曾因各种原因产生巨大的不良资产，人会两次踏进同一条河流吗？
同时，中行的个人消费贷款占总贷款比例的23.4%，这也是国有商业银行中最高的比例。肖钢还透露，未来三年中行的零售银行个人金融业务增速将达到18%～20%。
在四大银行中，中行的信贷投放最为谨慎:2005年新增贷款876亿元，没有完成年度信贷投放目标。中行预计今年新增信贷投放2100亿元，今年一季度新增贷款739亿元，在四大行中最低。
这却能够让肖钢给投资者带来一个良好的增长预期，“许一个美好的未来”。
肖钢称，过去几年，尤其是2003年到2005年，中行的发展重点一直是改善风险管理体系，加强内控机制，并没有像国内其他银行那样，盲目扩大贷款。在这一理念指引下，中行每年的贷款增速都在两位数以下，相对其他银行来说发展较慢。“通过前三年风险管理体制的调整和重组，加上中行的客户基础已经做了很好的改善，我们将重点发展优质客户，因此在未来几年，中行的贷款业务增速会比前三年明显加快，要达到10%～12%的增长速度，这对公司业绩表现来说，会是比较稳健的。”肖钢说。
而针对房地产贷款，肖钢认为，中行的房地产贷款仅占全国境内公司贷款总额的6.8%，相对来说非常低，而全国内地银行在该领域的贷款总额平均达到14.8%。“我们还有很大余地来扩大优质房地产商的贷款，从这个意义上说，宏观调控对中行业绩不会有影响。”
但高盛就在报告中指出，中行新增不良贷款率仍然偏高，2005年中行新增不良贷款率为1.92%，国内业务新增不良贷款率为2.29%，中行控制风险的力度仍然需要加大。
1月6日，中国银行新闻发言人王兆文向媒体证实，日前国家已向该行新注资225亿美元，以进一步增强中国银行的资本金实力，为其实施股份制改革提供有力的支持。
发言人指出，此次国家注资可大大增强中国银行的资本实力，缩短中国银行与国际先进银行的差距，加快其股份制改造的进程。中国银行一定要把国家注入的资本金安排好、摆布好，尽快调整所有者权益，合理调整资金头寸，确保资本金保值增值。
发言人还表示，中国银行将充分利用此次国家注资的机遇，加快处置不良资产的力度，严肃追究银行内部有关人员的责任，严格防范逃废银行债务的不法行为；
健全法人治理结构，转换经营机制，加强内部管理，实现可持续发展，成为资本充足、内控严密、运行安全、服务和效益良好，具有国际竞争力的现代商业银行。
一、财务重组，政策支持不遗力余
1997年，亚洲金融危机暴发，我国政府和社会各界对金融风险严重性的认识达到空前一致：金融安全是维护国家安全、经济稳定的基础。当年11月，党中央、国务院召开了全国金融工作会议，随后推出了一系列国有商业银行改革措施：
一是补充资本金。1998年，财政部定向发行2700亿元特别国债，所筹资金专门用于补充四家银行资本金。
二是剥离不良资产。1999年，四家国有商业银行将1.4万亿元资产剥离给新成立的华融、东方、信达、长城四家资产管理公司。
三是加强内部管理和风险控制建设。正式取消国有商业银行的贷款规模管理，实行资产负债比例管理；
国有商业银行进一步强化统一法人管理，改革内部稽核体制，建立权责明确、激励和约束相结合的内部管理体制；
引入国际先进的贷款风险识别和管理理念，推行贷款五级分类试点。
而在建行、中行两家试点银行财务重组上，主要包括外汇注资、资产处置和发行次级债等步骤。目前，财务重组工作已基本结束，成效明显。此次改革的财务重组措施，一是两家试点银行接受汇金公司注入的450亿美元外汇资金，同时对外汇注资进行封闭式、专业化管理；
二是两家试点银行用准备金、未分配利润、当年净收入以及原有资本金等财务资源核销损失类贷款，累计核销1993亿元；
三是将可疑类贷款向四家资产管理公司招标拍卖，信达资产管理公司中标，累计划转2787亿元；
四是启动次级债的发行，中、建两行分别发行260亿元和233亿元。截至2004年末，中、建两行不良贷款比率分别为5.09％和3.70％，不良贷款拨备覆盖率分别为71.70％和69.90％，资本充足率分别为8.62％和11.95％。上述指标均已接近国际先进银行的平均水平。
证券简称：澳柯玛 证券代码：600336 编号：临2012－009 澳柯玛股份有限公司关于签署重大债务重组协议的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
针对本公司在中国农业银行青岛市北区第一支行的逾期贷款及所欠利息问题，2012 年4 月25 日，中国农业银行青岛市北区第一支行（甲方）、本公司（乙方）及该贷款的 担保方青岛澳柯玛集团总公司（丙方）三方共同签署了《中国农业银行贷款利息减免协 议》，该协议的签署及履行将对公司当期业绩产生积极影响。现就有关情况公告如下：
一、协议标的和对方当事人情况
（一）协议标的情况
本次协议标的为：公司在中国农业银行青岛市北区第一支行28235 万元的逾期贷款， 及贷款结欠利息总计18012.219945 万元（截至2011 年12 月31 日），公司原大股东青 岛澳柯玛集团总公司为该贷款提供了保证担保。
（二）协议对方当事人情况
本次《贷款利息减免协议》的甲方为中国农业银行青岛市北区第一支行，为协议标 的贷款人，与本公司间不存在关联关系。
本次《贷款利息减免协议》的丙方为青岛澳柯玛集团总公司，为协议标的担保人， 担保类型为保证担保；
青岛澳柯玛集团总公司与本公司已无任何产权关系，但因公司董 事长兼任其董事长、总经理职务，由此而导致该公司为公司的关联企业。
二、协议主要条款
1、甲方同意乙方所欠的下列贷款可以根据本协议减免所欠部分利息：贷款总金额 28235万元，贷款结欠利息总计18012.219945万元（截至2011年12月31日）。
2、甲乙双方同意乙方在2013 年1 月6 日前偿还贷款本金28235 万元整 ，利息1500 万元整，具体还款期限、金额根据约定的还款计划执行。
3、甲方同意在乙方履行上述还款义务后，免除乙方所欠剩余利息16512.219945万 元（截至2011年12月31日）及至本息清偿日止新生利息。
4、乙方有权在履行还款义务后，按照协议约定免除所欠甲方利息的偿还责任。
5、甲方应当在乙方履行本协议约定的还款义务后，按照协议的约定免除乙方对所 欠利息的偿还义务。
6、协议的变更和解除：如乙方未按照约定期限偿付贷款本金、利息及相关费用，
甲方有权终（中）止本协议，对剩余贷款本金及利息进行追偿。国家金融管理的相关政 策有重大调整时，双方应按政策要求协商变更协议条款。如国家政策变更导致协议无法 履行的，双方应当解除该协议，终止协议履行。
7、减免程序：在乙方履行约定的还款义务后，甲方按照本协议约定免除乙方相应 的偿还利息义务。
8、本协议履行中发生争议，可由双方协商解决；
若通过诉讼解决的，由贷款人住 所地人民法院管辖。在协商或诉讼期间，不涉及争议部分的条款，应继续履行。
9、本协议自各方签字盖章之日起生效。
10、丙方在本协议中享有与乙方同样的权利、义务。即丙方履行本协议中承诺的还 款计划后，享有甲方对乙方承诺的同样的减免利息的权利。
三、该协议的履行对公司的影响
公司按照协议约定履行还款义务，公司可获得协议约定的重组收益，将对公司当期 及下一会计年度的业绩产生积极影响，有效改善公司的资产负债结构，提高盈利能力。
四、风险提示 如果公司不能按期偿还上述债务，将无法获得相应的重组收益，请广大投资者注意 投资风险。
五、备查文件目录
1、中国农业银行青岛市北区第一支行、本公司及青岛澳柯玛集团总公司三方签署 的《中国农业银行贷款利息减免协议》。
特此公告。
澳柯玛股份有限公司 2012 年4 月27 日
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